请教一下，当年无收入，但有业务招待费，以后年度弥补亏损时能否弥补业务招待费部分？

我想请教一下，比如公司是房地产企业，当年没有收入，仅发生管理费用100万，其中业务招待费10万，不考虑其他因素，当年需调增应纳税所得额10万。如果第二年有税前利润200万，该如何纳税？如何弥补前一年的亏损？包不包括第一年的10万元业务招待费？

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推荐答案 2011-03-29

按照规定，业务招待费是有扣除限额的，并且不能结转抵扣，所以你当年没有收入，招待费10万都不能作为税前扣除额，也就是说当年税务最后认可你的应纳税所得额是-90万，这90万也就是你可以在之后五年内用实现的利润弥补的亏损额，所以你第二年利润为200万，只能弥补前一年90万的利润，按照110万作为计税基础计算申报缴纳企业所得税

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业务招待费招支,可以弥补以前年度亏损吗?答：对不起不可以的.业务招待费招支和弥补以前年度亏损是2个不同概念! 根据现行企业所得税法规定企业发生的合理业务性招待支出可以按实际发生额60%扣除,但最高不能超过当年营业收入的0.5%. 所以在企业所得税核算时就不存在你所说的业务招待费招支,弥补以前年度亏损了 ...

我公司2012年无收入,在所得税汇算清缴时业务招待费能否全部扣除答：不能但你无收入，是亏损了，扣不扣除都不影响所得税。无收入的情况下，按税法规定，要按60%扣除，但最高不能超过收入的千分之几，收入为零，就表示不能一分都不能扣除了对以后弥补亏损的具体金额会有影响，也就是说可能影响以后年度的所得税额 ...

如果公司没有收入,业务招待费还能不能入账?答：可以的，一般情况下，借：管理费用-业务招待费，贷：现金或者银行存款。业务招待费要入账，其入账只会导致纳税额减少而不是纳税额的增加。只有当业务招待费的金额大于亏损额时，业务招待费不入账的话，会使得会计税前利润由亏损变为收益，那么此时就应当纳税了，因为你实现收益了。

...所得税由招待费调增金额后可以弥补以前年度亏损,请问该如何做会计分...答：本期还是不用缴企业所得税。无需调账。假设其他条件不变，业务招待费调增3000元，那么本期应纳税额=-1000（本期会计利润）+业务招待费调增（3000/0.25)12,000=11,000，弥补以前年度亏损-7000，实际应纳税额=4,000，这种情况下，说明2010年底少交了所得税，则会计分录：借：所得税费用 4000*0....

交所得税时招待费60%不能超过收入总额的千分之五,要是没有收入怎么办...答：你说得大体是对的。60%和收入的千分之五，是二者之间取其小，按最小的数扣除。如果没有收入，个人认为就不能列支招待费。如果没有收入的话，你说的情况是不存在的，因为招待费就3万了，亏损怎么可能1万呢？所以也不可能缴纳所得税的。会计利润应该怎么核算就怎么核算，只是在以后年度弥补亏损时，按...

业务招待费纳税调整的账务处理答：第一条规定,查补收入可以弥补以前年度亏损.查补的收入属于"主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入"中的一种,在补充申报的时候,必然会填到"销售(营业)收入合计"里,自然地作为计提业务招待费的基数.既然税收上确认收入,就应该可以作为扣除基数进行税收处理.业务招待费纳税调整的账务处理怎么做?

允许弥补亏损的期限是如何规定的视频时间 01:19

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