应付账款分录

Question

1)借:应付账款
贷:其他应付款-老板
2)借:其他应付款-老板
贷:银行存款
这样的分录对吗?即是由老板先代付了货款

Answer 1

这样记账是有问题的。
虽然“其他应付款-老板”这个科目走平了，但是顺序颠倒了。而且由于购销行为是你单位与他单位（或个人）之间的业务往来，那么货款的支付也必须以单位的名义（企业法人的名义）支付，同时从财务政策、税收政策来讲，支付货款的单位与发票上开具的购货单位必须一致，因此，财务处理如下：
1、借老板钱时：
借：银行存款
贷：其他应付款-老板
2、支付所欠货款时：
借：应付账款
贷：银行存款
3、归还老板钱时：
借：其他应付款-老板
贷：银行存款
供参考。追问

应付账款给供货商,发票巳于去年12月入账,挂在应付账款科目,但老板自己先付了款给供货商,后来公司再把货款付还给老板,老板同时也是法定代表人
这样的分录可以吗?钱并没有走银行

追答

老板既是法定代表人，有是自然人，假如他代表企业，就不存在“其他应付款”；假如是自然人，则借给单位的钱，首先先入公司的帐，然后由公司对外支付款项。
两者不能混淆。

追问

不大明白,这样的话应该怎么做分录合适?非常感谢!

追答

分录如上所述。

追问

老板既是法定代表人，有是自然人，假如他代表企业，就不存在“其他应付款”；
按照您之前的回答，是不存在“其他应付款”；但现在还是存在“其他应付款”的

追答

关键是你支付货款时，是用你单位的名义支付的还是以老板个人的名义支付的？而且，货款的支付必须通过你单位“银行存款”或“现金”科目显示，否则的话，属于账外经营。从你的会计分录来看，你从银行支付的款项支付给了老板个人，并没有支付给销货单位。
从税收政策来讲，支付货款的单位与发票上开具的购货单位必须一致。

Answer 2

应付账款的会计分录：

购入货物时发生应付账款

借：原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)

偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款

应付票据(开出商业汇票抵付)

附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款(实际偿还的金额)

财务费用(实际享受的现金折扣)

确实无法偿付或无需支付时：

借：应付账款

贷：营业外收入

实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：

借：原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

月末按用途分配：

借：生产成本

制造费用

管理费用等

贷：应付账款

应付账款如果出现借方余额，表示“预付账款”。

Answer 3

应付账款涉及到的会计分录有：
1、购买材料，未付款：
借：原材料
贷：应付账款
2、支付前期货款：
借：应付账款
贷：银行存款
3、应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

Answer 4

感觉不是，第一个分录，说明是个三角债的关系，该企业欠供货商货款，供货商欠老板个人钱，通过第一个分录转稼了债权债务。
第二个分录，该企业将货款支付给了老板个人。这是我从这个分录上读出来的会计语言。因为其他应付款是先从贷方发生，后被冲销的。追问

应付账款给供货商,发票巳于去年12月入账,挂在应付账款科目,但老板自己先付了款给供货商,后来公司再把货款付还给老板,老板同时也是法定代表人
这样的分录可以吗?钱并没有走银行

Answer 5

一般来讲，这样做不好！如果已经做了无法改变，建议补做一份3方协议，说明货款先由老板垫付，再由公司付给老板。