月末盘点库存时，发现盘盈盘亏现象，应该要怎么做账，借什么贷什么？

Question

我是刚来一家私人老板开的厂里学习做会计的，现在刚好月底到了，我想知道这怎么做账。麻烦请高手能告诉我，谢谢！

Answer 1

企业进行存货清查盘点，应当编制“存货盘存报告单”，并将其作为存货清查的原始凭证，经过存货盘存记录的实存数与存货的账面记录核对，若账面存货小于实际存货，为存货的盘盈；反之，为存货的盘亏。对于盘盈、盘亏的存货要记入“待处理财产损溢”科目，查明原因进行处理。

具体会计处理为：（以盘盈为例）

借：原材料

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，

盘盈的存货，按规定手续报经批准后，可冲减管理费用，即

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用

存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用 .
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：
借：营业外支出——非常损失
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。

Answer 2

盘盈
借： 资产类（盘盈资产是什么就记什么，如原材料、存货、固定资产等）
贷：待处理财产损益
冲损益时
借：待处理财产损益
贷：营业外收入（原因未明的话）

盘亏
借：待处理财产损益
贷：资产类

冲

借：营业外支出（原因未明）
其他应收款（个人原因扣钱、或者保险理赔什么的）追问

盘亏冲的时候 ，就是 借：营业外支出（原因未明）
其他应收款（个人原因扣钱、或者保险理赔什么的）
贷：待处理财产损益
是这样的吗？

追答

对。具体问题具体分析。
建议你好好学习一下基础会计的教材，那是最基础的理论，也是最实用的。
处理会计问题首先要想明白事情的来龙去脉，然后套用最基础的理论原则，不是太刁钻的问题都能解决。
楼下chun_2310的答案比较完整。

本回答被提问者采纳

Answer 3

发生盘亏盘盈时记入待处理财产损溢（盘亏记入借方，盘盈记入贷方），另一方记相关资产科目。
查明原因后把待处理崭露头角损溢冲动，别一方记入相关科目（其他就收款、营业外收入，营业处支出等科目）。 多看看其他数据

Answer 4

发生盘亏盘盈时记入待处理财产损溢（盘亏记入借方，盘盈记入贷方），另一方记相关资产科目。
查明原因后把待处理崭露头角损溢冲动，别一方记入相关科目（其他就收款、营业外收入，营业处支出等科目）。