开采企业增值税怎么计算？

Question

我公司以前是销售铝合金门窗的，老板现在在山里面承包了一座山专门开采石头再加工成石子，但石子要开增值税票，那么公司只有销项，没有进项票，那就没有可抵扣的进项怎么办？要全部上税吗？？月末增值税怎么计算？请高人指点

Answer 1

一、增值税税率13%。
金属矿采选产品。包括黑色和有色金属矿采选产品；
非金属矿采选产品。包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品和煤炭。

二、资源税
1、税率
品 名 单位税额
原油 8--30元／吨
天然气 2--15元／千立方米
煤炭 0.3--5元／吨
其他非金属矿源矿 0.5--20元／吨、克拉或立方米
黑色金属矿源矿 2--30元／吨
有色金属矿源矿 0.4--30元 /吨或立方米

2、资源税的计算
（1）纳税人开采或生产的应税产品'销售的，其计算公式：
应纳税额＝销售数量×单位税额
（2）纳税人将开采或生产的应税产品自用或捐赠的，其计算公式：
应纳税额＝自用数量或捐赠数量×单位税额
（3）收购未完税产品，于收购环节代扣代缴资源税，其计算公式：
应代扣代缴资源税＝收购数量×单位税额

三、资 源 税-----免税、减税、税额抵扣
（一）免税
1.加热修井原油免税。开采原油过程中，用于加热、修井的原油，免征资源税。（条例第7条)
2.灾害事故减免。纳税人因意外事故、自然灾害等原因，遭受重大损失的，由所在省级人民政府酌情免征或减征资源税。(条例第7条)
3.中外合作油田免税。中外合作油（气）田，按合同开采的原油、天然气应按实物征收矿区使用费，暂不征收资源税。(国税发［1999］55号）
4.青藏铁路建设自用砂石免税。对青藏铁路建设工程单位为建设青藏铁路自采自用的砂、石等材料，免征资源税。(财税［2003］128号)

（二）减税
1.北方海盐减税。从1994年1月1日起，辽宁、天津、河北、山东、江苏5省、市所产的北方海盐，由每吨25元，减按每吨20元征收资源税。(［94］财税字第96号）
2.江苏海盐减税。从1996年1月1日起，江苏海盐由北方盐每吨20元，改为按南方海盐每吨12元征收资源税。(财税字［1996］24号）
3.铁矿石和有色矿减税。从1996年7月1日起，对冶金联合企业独立矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的40%征收；对有色金属矿的资源税，减按规定税额标准的70%征收。(财税字［1996］82号、财税［2002］17号）
4.四川天然气减税。从1998年1月1日起，对四川石油管理局天然气的资源税，其适用税额为每千立方米13元。(财税字［1996］24号）
5.石灰石、大理石和花岗石税额调整。从2003年7月1日起，石灰石资源税适用税额由每吨2元调整为每吨0.5元至3元；大理石和花岗石适用税额由每立方米3元调整为每立方米3元至10元。各省、自治区、直辖市财政厅(局)、地税局可在上述幅度内确定适用税额标准。(财税［2003］119号)
6.石油税额调整。河南石油勘探局的原油税额减按每吨8元；胜利石油管理局的原油税额调整为每吨14元；新疆石油管理局和塔里木石油会战指挥部、吐哈石油勘探开发会战指挥部的原油税额调整为每吨24元；西北石油管理局和吉林油田管理局的原油税额调整为每吨12元。
7.天然气税额调整。重庆石油勘探局天然气税额每千立方米10元；四川德阳新场气田开发公司、德阳联益公司和成都龙星公司的天然气税额调整为每千立方米8元。
8.煤炭税额调整。大同矿务局煤炭每吨1.6元；淄博矿务局所属许厂煤矿、贷庄煤矿、葛亭煤矿每吨1.2元；内蒙古全区非统配煤矿和伊克昭盟境内的煤矿每吨1.5元；陕西榆林地区境内的煤矿每吨1.5元；黄陵市非统配煤矿每吨1元。

（三）税额抵扣
液体盐税额扣除。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。(国税发［1994］15号）追问

谢谢你的回答，能不能说的白话一点呀，税率是13%，那比如说我这个月开了1000吨石子销项税额是130元，那我这个130元是不是都要上交增值税呀？没有进项怎么抵？拿应交的资源税抵吗？？

Answer 2

1、税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额
2、电费、设备维修部件购进时索取专票。
3、你们可以筹划一下是否可以按简易办法征收率6%执行。文件如下：

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：（可自行开具增值税专用发票）
　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。追问

就是说我自己给客户开增值税票，按票面含税金额乘以6%是我所应该缴纳的增值税款吗？

追答

如果你能申请将征收方式改为简易办法征收，你就可以按票面不含税金额乘以6%计算应纳增值税。
但前提条件是：.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

追问

谢谢你的回答，我还想再问一下午，假如申请不成功的话，月末那也没有进项可抵扣呀？（像固定资产或者其它什么水电费之类的可以抵扣，但这些毕竟是少）。那要怎么核算呢？？

追答

还是按照应纳税额=销项税额-进项税额来计算应纳税额。

追问

那进项税只能靠水电费用这些抵扣吗，没有其它的？这些水电费也很少呀，不足抵扣的。。还是得向您请教，麻烦了

追答

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定
第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。　
　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　
　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。　
　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。　
　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　
　　进项税额=买价×扣除率　
　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　
　　进项税额=运输费用金额×扣除率　
　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。　
　　第九条　纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　
　　第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　
　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；　
　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；　
　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；　
　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；　
　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

追问

我不是要问进项税额准予从销项税额中抵扣这些问题的，想问开采企业自产自销除了可以少量抵扣费用的进项外，还有没有别的，比方说我这个月水电费加上别的可以抵扣的进项税额是5000元，我销项税额是100000元，那我要交这么多的税吗？有没有开采企业自产自销别的什么规定，当然除了你讲的（按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税）的办法，比如一个固定的进项可抵的？

追答

没有了。
一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额，你能取得进项发票就可以抵扣。

追问

哦，知道了，呵呵，我问的比较啰嗦，辛苦了朋友。

本回答被提问者采纳