按照税务部门的规定在税前（所得税）超过规定部分的业务招待费，一般应该在那个科目列支？

Question

例如：某企业2010年发生业务招待费10万元，企业已经列入管理费用中。但是按照税务部门的规定，3万元不能在税前的成本、费用中列支，那么这超出部分的3万元，应该在那个会计科目列支？假如2010年度会计利润（利润总额）100万元。

Answer 1

1、业务招待费仍然要列入管费用
2、税局说3万不能在税前成本、费用中列支，并没有说不在管理费用中核算，因为在所得税汇缴清算时，有一个应纳税所得额调增项，超过税法规定的在那去调增即可
3、业务招待费扣除比例规定如下：
　　企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。追问

首先很感谢你。你的意思是在计算应纳税所得额时，应该在会计利润（利润总额）100万元基础上加上纳税调整增加额4万元，也就是是104万纳税所得额。.那么所得税应该是104万元乘以所得税率25%吗？

追答

没错！！就是这样的

追问

很感谢你，我对财务很感兴趣，如有意我们可以认识一下，我的QQ号码是136444309

追答

是男生吗？男生我就加？嘿。。。。632231253

Answer 2

还是要在管理费用中列支，只是在做所得税纳税调整的时候要做纳税调增处理。
另外提示下：超出不能抵扣的部分是4万元，非3万元。追问

你的意思是在计算应纳税所得额时，应该在会计利润（利润总额）100万元基础上加上纳税调整增加额4万元，也就是是104万纳税所得额。.那么所得税应该是104万元乘以所得税率25%吗？

追答

是的，很正确。

Answer 3

属于税法与会计的差异，会计科目不用调整