其实主要是会计分录以及试算平衡表的编写,以下是关于会计分录的,希望对你有帮助~~~~
1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元。
2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。
3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用)
4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。
5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。
6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。
7.企业本月支付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付。
8.将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行。
9.管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。
10.摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。
11.用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。
12.以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元,该债券按年付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元。
13.企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付。
答案
1.借:无形资产 8000
贷:银行存款 8000
2.借:营业外支出 1000
贷:银行存款 1000
3.借:管理费用-印花税 355
制造费用-修理费 2200
贷:待摊费用 2555
4.借:财务费用 10000
贷:长期借款 10000
5.借:管理费用-报刊费 600
制造费用-修理费 540
贷:待摊费用 1140
6.借:待摊费用 1200
贷:银行存款 1200
7.借:管理费用 1000
制造费用(生产成本) 3800
贷:银行存款 4800
8.借:银行存款 9500
贷:短期投资 8500 (新准则改为交易性金融资产)
投资收益 1000
9.借:累计折旧 42000
固定资产清理 8000
贷:固定资产 50000
10.借:制造费用 800
贷:待摊费用 800
11.借:在建工程 3600
应交税金-应交土地增殖税 2000
贷:银行存款 5600
12.借:短期投资 9700 (新准则改为交易性金融资产)
应收利息 800
贷:银行存款 10500
(短期投资计算方法,取得时实际支付的价款中包含已宣告尚未领取的现金股利,或已到期尚未领取的债券利息,在实际收到时冲减已记录的应收股利或应收利息。)
13.借:制造费用 5850
贷:银行存款 5850
(二)
1.向有色金属公司购入8吨铝锭的货款承付期满,通过银行付讫.增值税发票列明价款108360元和税额18421.20元,货已验收入库.签发工商银行支票一张,支付上海黄浦运输公司铝锭运费1200元,按规定其中10%可作为增值税进项税额。
2.根据"工资结算汇总表",签发支票一张,收款人为本厂职工工资户,金额为218639元,委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务,发放工资及其他款项共计218551.60,并支付银行手续费87.40元。
3.根据"工资结算汇总表",结转本月代扣各种款项共计47323.40元。
4.根据"各项基金,经费计算表",计提交付各种基金或经费:
计提企业负担的养老保险金61687.83元;
计提企业负担的住房公积金191.77元;
计提基本医疗保险费27416.81元;
计提地方附加医疗保险费5483.36元;
计提失业保险金5483.36元;
计提并交付工会经费5310元;
计提教育经费3982.50元
答案
1.借:原材料(库存商品) 108360.00
应交税金增值税-进项 18421.20
贷:应付票据 126781.20
借:原材料 1080.00
应交税金增值税-进项 120.00
贷:银行存款 1200.00
2.借:应付工资 218551.60
财务费用-手续费 87.40
贷:银行存款 218639.00
3. 借:应付工资 47323.40
贷:其他应付款 47323.40
4.借:管理费用-福利 100263.13
贷:其他应付款-福利(养老保险金) 61687.83
其他应付款-福利(住房公积金) 191.77
其他应付款-福利(医疗保险费) 27416.81
其他应付款-福利(医疗保险费) 5483.36
其他应付款-福利(失业保险金) 5483.36
借:管理费用-工会经费 5310.00
贷:预提费用-工会经费 5310.00
借:预提费用-工会经费 5310.00
贷:银行存款 5310.00
借:管理费用-教育经费 3982.50
贷:预提费用-教育经费 3982.50
(三)会计分录
1、12月2日,用现金350元支付厂部办公费。
2、12月3日,用银行存款800元支付销售产品发生的运输费。
3、12月4日,向银行贷款200000元存入银行,还款期为9月。
4、12月5日,收到投资者投入的货币资金500000元存入银行。
5、12月6日,盘亏设备一台 ,原始价值6000元,已提折旧3500元。
6、12月8日,盘亏的设备2500元,经批准转作营业外支出。
7、12月9日,收到国家投入机器,价值450000元。
8、12月10日,用银行存款归还短期借款50000元。
9、12月11日,采购员王洪预借差旅费现金1000元。
10、12月11日,厂部管理人员报销差旅费600元。
11、12月12日,提取现金50000元备发工资。
12、12月13 日,以现金50000元支付应付职工工资 。
13、12月14日,该厂从南方厂购进甲材料50000千克,增值税专用发票所列单价4.90元,计买价245000元,进项税额为41650元,对方代垫运费50000元,款项以银行存款支付,材料尚未运到。
14、12月15日,按规定计提本月固定资产折旧费12000元,其中,生产车间使用的固定资产应计提折旧费8000元,企业行政管理部门使用的固定资产应计 提折旧费4000元。
15、12月16日,分配本月份职工工资45000元,其中生产工人工资31000元(用于A产品生产工人工资18000元,B产品生产工人工资13000元)车间管理人员工资4000元,企业行政管理部门人员工资10000元。
16、12月17日,按规定以职工工资总额为基础计提月福利费6300元,其中,按企业行政管理部门人员工资提计的福利费1400元,按生产车间管理人员工资计提的福利费560元,按生产工人工资提计的福利费4340元(A产品2520元B产品1820元)。
17、12月18日,结转本月制造费13295元,其中A产品7000元,B产品6295元。
18、12月19日,结转本月完工入库A、B产品制造费用,A产品1000件,每件成本80元,计80000元。B产品2500件,每件成本120元,计300000元。
19、12月20日,销售给甲单位付A产品800件,每件售价130元。计104000元;B产品500件,每件售价180元,计90000元。货款总额为194000元,应收取的增值税额为32980元,款项收到并已存入银行。
20、12月31日,将本月主营业务收入778000元(A产品364000元,B产品414000元),其他业务收入12000元,投资收益8000元,营业外收入3000元,结转“本年利润”账户。
21、12月31日,将本月管理费用19936元,财务费用13240元,销售费用1350元,主营业务成本500000元(A产品224000元,B产品276000元),营业税金附加5474元。其他业务成本10000元,营业外支出2000元,所得税费用82170元,转入“本年利润”账户。
22、12月31日,将全年实现的净利润802170元结转“利润分配--未分配利润”明细账户。
23、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金80217元
24、12月31日,按规定计算出应付给投资者的利润80000元
25、12月31日,将全年实现的已分配的利润结转到“利润分配--未分配利润”明细账。
答案
1、借:管理费用 350
贷:库存现金 350
2、借:销售费用 800
贷:银行存款 800
3、借:银行存款 200000
贷:短期借款 200000
4、借:银行存款 500000
贷:实收资本 500000
5、借:待处理财产损益 2500
累计折旧 3500
贷:固定资产 6000
6、借:营业外支出 2500
贷:待处理财产损益 2500
7、借:固定资产 450000
贷:实收资本 450000
8、借:短期借款 50000
贷:银行存款 50000
9、借:其他应收款 1000
贷:库存现金 1000
10、借:管理费用 600
贷:其他应收款 600
11、借:库存现金 50000
贷:银行存款 50000
12、借:应付职工薪酬 50000
贷:库存现金 50000
13、借:材料采购 250000
应交税费—应交增值税(进项税额) 41650
贷:银行存款 291650
14、借:制造费用 8000
管理费用 4000
贷:累计折旧 12000
15、借:生产成本 31000
制造费用 4000
管理费用 10000
贷:应付职工薪酬 45000
16、借:生产成本 4340
制造费用 560
管理费用 10000
贷:应付职工薪酬 6300
17、借:生产成本 —A产品 7000
—B产品 6295
贷:制造费用 13295
18、借:库存商品 —A产品 80000
—B产品 300000
贷:生产成本 380000
19、借:银行存款 226980
贷:主营业务收入 194000
应交税费—应交增值税(销项税额) 32980
20、借:主营业务收入 778000
其他业务收入 12000
投资收益 8000
营业外收入 3000
贷:本年利润 801000
21、借:本年利润 634170
贷:管理费用 19936
财务费用 13240
销售费用 1350
主营业务成本 500000
营业税金及附加 5474
其他业务成本 10000
营业外支出 2000
所得税费用 82170
22、借:本年利润 802170
贷:利润分配—未分配利润 802170
23、借:利润分配—提取盈余公积金 802170
贷:盈余公积 802170
24、借:利润分配—应付股利 80000
贷:应付股利 80000
25、借:利润分配—未分配利润 160217
贷:利润分配—提取盈余公积金 80217
—应付股利 80000
(四)
1、从银行提取现金8000元,以备发放本月工资。
2、从银行借入期限三月贷款100000元,存入银行。
3、王某外地出差归,报销差旅费2500元,财务科补给其现金500元,王某出差时向财务部门预借现金2000元。
4、企业购入设备一台,买价24000元,包装费300元,运输费700元,不需安装,直接交付使用。
5、购入乙材料8000千克,每千克0.5元,运杂费40元,税款及运费以银行存款支付,材料尚未到。
6、上述乙采购验收入库。
7、某工厂进行财产清查时,发现甲材料账面余额455公斤,价值19110元,盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗,经批准后计入管理费用。
8、计提固定资产折旧,车间使用的固定资产折旧1400元,厂部使用设备折旧800元。
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
11、企业经财产清查时,发现盘亏材料20000吨,价值6000元,经查明是由于计量上的错误所造成的。
12、销售A产品600件,每件500元,销售货款及销项税额存入银行。
13、计算本月应交的城市建设维护费568元,教育附加费243元。
14、结转本月已销产品生产成本228000元。
15、某厂12月末有关帐户余额如下,转入“本年利润”帐户:主营业务收入300000元,其他业务收入40000元,营业外收入2300元。
16、收到国家投入资金200000元,存入银行。
17、发出甲材料110000元,其中制造A产品耗用55000元,制造B产品耗用45000元,车间一般耗用8000元,公司管理部门耗用2000元。
18、某企业进行财产清查时,发现盘亏水泵一台,原价5200元,账面已提,折旧2400元,经批准后转为营业外收入。
19、企业销售产品一批,价值30000元,销项税额5100元,代垫运费400元,,货款尚未收到。
20、企业购入需要安装的甲设备一台,买价28000元,运输费1200元,交付安装,企业安装上述装备时,支付安装费1500元,将安装完毕的设备交付费用。
21、根据合同规定,预收乙公司货款36000元,存入银行。
22、以银行存款支付车间办公费300元,厂部招待费400元。
23、分配本月份职工工资,其中生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,厂部管理人员工资3000元。
24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。
25、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配—未分配利润。
答案
1、借:库存现金 8000
贷:银行存款 8000
借:应付职工薪酬 8000
贷:库存现金 8000
2、借:银行存款 100000
贷:短期贷款 100000
3、借:管理费用 2500
贷:其他应收款 2000
库存现金 500
4、借:固定资产 25000
贷:银行存款 25000
5、借:材料采购—乙材料 4040
应交税金—应交增值税(进项税额) 680
贷:银行存款 4720
6、借:原材料—乙材料 4040
贷:材料采购—乙材料 4040
7、借:待处理财产损益 420
贷:原材料 420
借:管理费用 420
贷:待处理财产损益 420
8、借:制造费用 1400
管理费用 800
贷:累计折旧 2200
9、借:管理费用 300
贷:银行存款 300
10、借:财务费用 210
贷:应付利息 210
11、借:原材料 6000
贷:待处理财产损益 6000
借:待处理财产损益 6000
贷:管理费用 6000
12、借:银行存款 351000
贷:主营业务收入 300000
应交税费—应交增值税(销项税额) 51000
13、借:营业税金及附加 811
贷:应交税费—应交城市维护建设税 568
应交税费—应交教育费附加 243
14、借:主营业务成本 228000
贷:库存商品 228000
15、借:主营业务收入 300000
其他业务收入 40000
营业外收入 2300
贷:本年利润 342300
16、借:银行存款 200000
贷:实收资本 200000
17、借:生产成本—A产品 55000
生产成本—B产品 45000
制造费用 8000
管理费用 2000
贷:原材料 110000
18、借:待处理财产损益—待处理固定资产损益 2800
累计折旧 2400
贷:固定资产 5200
借:营业外支出 2800
贷:待处理财产损益 2800
19、借:应收账款 35500
贷:主营业务收入 30000
应交税金—应交增值税 5100
银行存款 400
20、借:在建工程 29200
贷:银行存款 29200
借:在建工程 1500
贷:银行存款 1500
借:固定资产 30700
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