第1个回答 2024-05-01
公司员工发生的培训费进项税能抵扣吗？
公司是增值税一般纳税人，企业管理人员发生的进修学习费用，进项税能抵扣吗？企业所得税可以扣除吗？
增值税：不可进项抵扣
企业发生的管理人员进修费用是针对高管个人的一种能力提升发生的支出，该项费用不是企业做为服务的消费方。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第二十七条第一款的规定，用于个人消费的购进服务进项税额不得从销项税额中抵扣。
企业所得税：需要区分发放形式
根据《企业所得税法》第八条和《企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，企业发生与取得收入直接相关的，符合生产经营活动常规的必要和正常的支出可以税前扣除。而企业管理人员的学习进修是以个人为主体，与取得收入不直接相关的费用支出。
综上，这笔管理人员进修发生的费用是否能在企业所得税税前扣除，需要区分发放形式：如果是通过学费发票实报实销，计入福利费，可以在福利费的限额内扣除;如果是计入当月工资薪金，作为工资薪金的一部分支付，则可以全额企业所得税税前扣除。
个人所得税：需要按工资薪金扣缴
不管是通过实报实销还是现金发放的形式，原则上都应该计入个人当月工资薪金缴纳个税。
员工培训费的进项税额能否抵扣？
公司员工发生的培训费支出，可计入应付职工薪酬—职工教育费科目核算，取得相应的增值税发票时，其进项税额能抵扣？
员工培训费的进项税额是否可以抵扣？
公司员工的培训费进项可以抵扣吗?对于公司员工培训费的进项税额，是可以认证抵扣的;但用以抵扣开具的相关发票必须为增值税专用发票;取得培训费专用发票进项税不属于不可抵扣的范围，因此可以正常抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
员工培训费的会计分录
借：管理费用—职工教育经费
销售费用—职工教育经费
生产成本—直接人工—职工教育经费等
贷：应付职工薪酬—职工教育经费
借：应付职工薪酬—职工教育经费
贷：银行存款