税务盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？

Question

如题所述

Answer 1

税控盘也被称为税控服务器，分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。通常企业购买税控盘后，需要对其进行维护。那么税控盘维护费全额抵扣如何做会计分录处理？来跟随深空网一同了解下吧。
税控盘维护费全额抵扣分录
1、购买税控系统时的会计处理：
金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，并且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)作以下会计处理：
借：管理费用(固定资产)
贷：银行存款(库存现金)
2、技术维护费的会计分录
借：管理费用
贷：银行存款(库存现金)
3、月底的会计额处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，所以可做以下分录：
借：应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
或者
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入(管理费用)
税控盘服务费每年都能进行抵扣吗?
答：税控盘服务费每年是可以进行全额抵扣的。按照相关规定，纳税人缴纳的税控系统技术维护费，可以以技术维护服务单位开具的技术维护费发票作为依据，在增值税应纳税额中全额抵减，对于不足抵减的，则结转至下期继续抵减即可。
税控盘介绍
1、税控盘是按照国家税务总局的
税控盘技术规范
进行研制的，又称为税控服务器，可以分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。
2、税控盘优势体现在：
(1)实现税控码计算;
(2)实现发票电子信息管理功能;
(3)发票明细安全存储;
(4)具备实时时钟的功能。
3、在发票开票软件的配合下，具备以下功能：
(1)实现发票税控功能的电子装置;
(2)满足税务机关对发票的管理要求;
(3)正确生成发票税控数据，并能实现可靠存储和防止篡改的功能。