我想请问下填一般纳税人增值税申报表附表二时，什么时候填待抵扣进项税额，我是新到公司的，我看以前会计

Question

有时候填的是其他里面的本期认证相符的全部防伪控增值税专用发票，有时候填的是待抵扣进项税额里面的期初已认证相符但未申报抵扣，我不知道这个该什么时候填这个，麻烦各位给我说下哈！

Answer 1

其实待抵扣进项税是针对“辅导期的纳税人”来填的。
认定为辅导期的纳税人，当月所认证的进项税发票不能在当月抵扣，这时你就需要把你认证的发票的进项税额填在附表二“待抵扣进项税额”第24栏和25栏。等到次月则要到当地主管税务机关索要“稽核比对结果通知书”，通知书上的进项税额则是你需要抵扣的税额。这时你就可以把比对结果的进项税额填在附表二的第23栏。
比如：你在2011年1月被认定为辅导期纳税人，那你的进项税发票要在1月31日前认证，在2月份的征收期内根据你1月份认证的进项税额填在“附表二”第24栏和25栏（也就是说你一月份是没有进项税的，所缴纳的增值税也就是你的销项税。）；等到3月15日征收期在你申报2月份的税款时要先到税务机关索取“稽核比对结果通知书”，根据“稽核比对结果通知书”上的进项税额填在“附表二”第23栏，这时你所属期为2月份的能抵扣的进项税额就是你1月份认证的待抵扣的进项税额。2月份、3月份的待抵扣进项税的填列方法也以此类推。追问

能否加一下你的qq呢，刚开始做账还有很多不清楚的地方，想请教一下你。

参考资料：《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

Answer 2

目前放在待抵扣中的进项税基本上是购固定资产的进项税发票追问

那一般是填其他里面的本期认证相符的全部防伪控增值税专用发票，但是我看到不是购固定资产的进项税发票，就是我们进货时的进项税票

追答

是不是他将没有认证的进项税放入了

追问

我也不是很清楚 我都是自己在翻以前的凭证在看

Answer 3

填待抵扣进项税额这一栏，一般是临时一般纳税人才填写，这是税务局的要求，临时一般纳税人本月认证下月抵扣的，所以本月认证数在不允许抵扣的情况下，通过待抵扣进项税额一栏反映本期已认证数。楼上所说的固定资产，现政策已放宽，已不必这样处理，这是前几年的做法；至于放未认证发票数，一般不要求这样做。第二联认证了，同月用第三联入帐，否则放一边同时在下个月处理，只有已入帐但未抵扣，或已抵扣未入帐的情况下才做这样的调整。追问

什么是临时一般纳税人，其实你说的我不是很明白，请原谅下我刚刚入门，有很多东西都不是很懂

追答

在工商局登记注册一个企业后，要去税务局办理税务登记，此时税务局一般是给你办的是小规模纳税人（默认为企业刚成立，经营规模小或会计制度不健全），如果你的企业经营规模或会计制度都已达到一般纳税人水平，你就可提出申请，转为一般纳税人，但税务局不会一下子就给你定为一般纳税人，而先给一个临时的，考查半年或一年后，认为合格，就转为正式一般纳税人了。
在此期间，临时一般纳税人的进项税一般是本月认证后填入待抵扣进项税额这一栏，做为下月的可抵扣税（如果上个月的留抵，再加上月的留抵数）。
比如你3月认证1000，无销售，4月认证5000，销项税800，5月认证10000，销项3000。
那么
4月可抵扣的进项税是1000，有800的销项，抵减后有200的进项余额，可留下月继续抵扣；
5月可抵扣的进项税是5000，再加上上月留抵的200后是5200，抵减5 月销项3000后有2200的进项余额，可留做下月继续抵扣；

另：本月认证的税额填入待抵扣进项税额这一栏，在本月可扣抵扣税的进项税额一栏填的是上月认证的数，每个月都是这么倒数字。转正以后就不用这么麻烦了，本月认证数可直接填入本月可抵扣数一栏。

追问

谢谢你哈 明白了

Answer 4

1、本期认证相符的全部防伪控增值税专用发票 ：就是取得了进项发票本期通过了认证可以抵扣
2、待抵扣进项税额里面的期初已认证相符但未申报抵扣：就是取得了进项发票，但没有通过认证；比如下月你把这类发票进行了认证就填报到：本期认证相符的全部防伪控增值税专用发票
请根据认证的情况填写，不知道解释清楚了没有。追问

没有认证是不能抵扣吗？，但是我看到他虽然填是填在待抵扣里面，但是还是抵扣了的，这个后面是怎样抵扣的呢？