需要作废的增值税发票丢了怎么办

我是购货方，销售方将发票开错了已寄给我们，然后我们发现错误将发票退还给销售方，销售方需要将发票作废，但在途中发票丢失了，请问这个情况应该怎么办？现在销售方说只有我们赔税金这个方法？是我们的错误吗？还有别的方法？发票已经隔月了~~但还在90天认证期内，若销售方发票已作废应该怎么办？如果没作废应该怎么办？如果过了认证期应该怎么办？急等回复啊……………… 销售方是上海闵行的，我方是江苏扬州的

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推荐答案 2011-06-07

首先，先更正一下：现在的增值税专用发票的认证期限是180天。
如果销售方没有收回全部联次就作废了发票，税务机关查到后会以“未按规定开具发票”进行罚款，如果税务机关认为因此少缴税款，会判定是偷税，追缴税款及滞纳金并加处罚款。
我认为最符合现行税收法律的做法是：
1、销售方到主管税务机关申请《增值税一般纳税人丢失专用发票已抄报税证明单》，把证明单和存根（记账）联复印件（加盖财务章）一起给你
2、你企业凭证明单和存根（记账）联复印件到主管税务机关申请认证并入账
3、你企业向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》并提供主管税务机关要求提供的资料。主管税务机关审核无误的，当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》一式两联给你企业。
4、你企业收到《通知单》一联交销售方开销项负数的增值税专用发票，一联留存。
你企业应暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。追问

你好，首先谢谢你的回答，我还想问一下，既然我们已经知道了这个发票是开错了的，为什么还要我购货方再认证，然后是我购货方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》并提供主管税务机关要求提供的资料。主管税务机关审核无误的，当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》一式两联给我购货方，然后我购货方再交给销售方销项负数的增值税专用发票，一联留存呢？这一点有点不太明白，望回复，谢谢！

追答

这个，在国家的税收法规及文件里没有明确的规定，但根据国家的税收法规及文件，可以作以下推论：
1、虽然明知此票是开错了，但不满足作废条件，只能开具红字发票来冲销。
2、而因为发票遗失，导致销售方无法收到购买方拒收的发票，不满足销售方向主管税务机关申请开具红字发票的条件（根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知
第三项、第四项）。
3、所以只能由购买方来向税务机关申请开具红字发票。
购买方申请开具红字发票，除购入不能抵扣的货物外，一般要求在防伪税控系统中有认证信息：认证相符、无法认证、认证不符...........所以你要先去认证然后申请开红字

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第1个回答 2019-05-16