未交增值税借方余额表示什么意思

Question

如题所述

Answer 1

一、未交增值税余额在借方表示单位预交税款了，月底未结转。

结转如下：

借：应交税金-未交税金

贷：应交税金-应交增值税-进项税额

借：应交税金-应交增值税-销项税额（或者进项税额转出等）

贷：应交税金-未交税金
二、月末借方余额分以下几种情况（年度没有特别的结帐规定）:

1、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；

2、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；


扩展资料：

一、未交增值税的核算

“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。

“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。

“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

二、此科目相关规定文件：

1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号） ；

2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》第380项。