增值税会计分录 本月销项税共60万,进项税共90万,月末应如何转出,涉及到哪些科目,应怎么做会计分录?

Question

如题所述

Answer 1

本月销项税60W分录为
借：银行存款/现金
贷：主营业务收入
应缴税费--增值税--销项税 60
本月进项90W分录为
借：库存商品
应缴税费---增值税--进项税 90
贷：银行存款/现金
月末结转时:
应交增值税=销项-进项 60-90=30
为进项大于销项 是增值税贷方红字余额 也就是留抵税额
不需要交税 也不需要做账务处理
可以留在下月继续抵扣！

如果销项税额大于进项的话
做分录为
借：应交税费--转出未交增值税
贷：应交税费--应交增值税
（做完此分录由未交增值税转到了应交税金 然后增值税是平的了）
收到税票时：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款追问

是不是缺一步啊,增值税是怎么到"转出未交增值税"的?

追答

增值税帐里面就有个借方转出未交税金 因计算出后借方有余额 所以转出额记在应交税金 借方 有个转出未交税金里！ 你仔细看看帐页！

Answer 2

月末，结转“应交税费-应交增值税”科目
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

Answer 3

月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。

Answer 4

不必转出，期末留抵30万，到下期体现为上期留抵税额，直接参与进销项核算

Answer 5

对，进项税额大于销项税额，应交增值税余额在借方，就是有留抵，不需要做会计分录。但是你认证没有全认了吧。记得有税负率啊。