预缴税款该怎样做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

应交税费如何做会计分录？

应交税费是指企业必须依法对其经营所得缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税等。对于应交税费，涉及的会计分录都有哪些？
应交税费怎么做账？
一、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交资源税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交土地增值税
二、计入管理费用
借：管理费用
贷：应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交矿产资源补偿费
应交税费——应交城镇土地使用税
三、计入其他科目
1、企业所得税
预缴时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
汇算清缴时：
借：应前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
或相反分录
2、个人所得税
计算时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
上交时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
应交税费二级科目包括哪些？
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
应交税费借贷方向
企业通过“应交税费”科目，整体反映各种税费的应交、交纳等情况。应交税费借方记减少，贷方记增加。应交税费在借方表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费。

计提缴纳个税如何做会计分录？

在企业日常生产经营活动中，个税处理是常见的账务问题，作为财务工作人员，应掌握其相关知识。计提缴纳个税时，应如何做会计分录？
计提缴纳个税会计分录
1、计提工资：
借：管理费用/销售费用等科目
贷：应付职工薪酬—-工资
2、实际发放:
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费—-代扣代缴个人所得税
3、缴纳个税：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
　贷：库存现金/银行存款
什么是个人所得税？
个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人的纳税范围比较广，需要对其来自国内国外的所得缴纳个人所得税。非居民纳税义务人则只需要缴纳其来源中国境内的所得部分。
征税的范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得等内容。
个人所得税不超过36000元的，税率为3％。