第1个回答 2011-04-20
首先,你应该确定用什么方法计算准备:余额百分比?账龄分析?比如,你定超过120天,就全额提准备,没问题的,只是定了以后不能随便更改。
计提坏账不用备案,调整应该也不用。你可以咨询一下当地税务,或者会计事务所。
另外,你说的调整是什么意思,计提准备是不可以税前扣除的,只能实际发生坏账时。
账务处理见下:
1231 坏账准备
一、本科目核算企业应收款项的坏账准备。
二、本科目可按应收款项的类别进行明细核算。
三、坏账准备的主要账务处理。
(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的
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金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
第2个回答 2011-04-25
计提坏账准的比例一般是5%,15%,25%。
计提坏账准备:
借:资产减值损失
贷:坏账准备
坏账准备是不会达到100%的。
计提坏账准备一般是在每月末做;
借:资产减值损失
贷:坏账准备
不可以计提100%的坏账准备。可以在月末计提坏账准备。或者按季度计提坏账准备。
所得税的调整,计提坏账要报国税局。本回答被提问者采纳
第3个回答 2011-04-20
怎么可能100%计提, 企业在确定坏帐准备的计提比例时,应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等情况,以及其他相关信息合理地估计。
书上好像说是《企业所得税税前扣除办法》第四十六条规定:经批准可提取坏账准备金的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰ 。所以如果企业确定的坏帐准备的计提比例超过5‰,年度汇算清缴时超出坏帐准备法定比例的部分需作纳税调整。
我还没实际经验所以别的不知道了 见意去看下书吧
第4个回答 2011-04-20
应收帐款确认都是无法收回的,提供确认的相关证据,直接进入坏帐损失,不需计提坏帐准备。
如后期收回,计入应纳税所得额。