企业所得税纳税申报流程

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税纳税申报流程：
1、进入方式：
（1）【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业核定征收月季度及年度申报】，进入界面，在页面选择是月季度申报还是年报；
（2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询；
2、进入表单后，填写相关表单数据，填写数据后确认录入无误，点击【申报】按钮；
3、点击【是】跳转到【税费申报及缴纳】—【税（费）缴纳】—【联合缴款】页面进行缴税；
4、申报成功后，纳税人可以选择即使进行扣款，直接点击【缴款】按钮即可，若纳税人签订了三方协议，系统默认使用三方协议扣款；若纳税人未签订三方协议，系统则提示纳税人采用银联的方式进行扣款，扣款成功后申报业务流程结束。同时纳税人在申报成功后可以选择关闭扣款页面，等所有税种申报成功后再集中进行扣款，集中扣款可通过菜单【办税中心-税费申报及缴纳-税费缴纳】菜单进行扣款。
企业所得税申报要准备什么材料？
1、企业所得税申报需要向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料，申报时间为年度终了之日起五个月内；
2、企业在向税务机关报送年度企业所得税申报表前需要先报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款，之后正式清缴结算税款的时候，多退少补；
3、如果企业因为一些原因终止经营活动，清缴企业所得税就不是自年度终了之日起五个月内了，而是自实际经营终止之日起六十日内。企业在办理注销登记前，还应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
综上所述，按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民纳税人，根据税务机关核定的纳税期限，在每个月（季）度终了之日起15日内预缴企业所得税，在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。实行核定定额征收企业所得税的纳税人不进行汇算清缴。
年度申报时有免税收入或不征税收入的纳税人在年度申报时需要同时报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表》。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。