企业所得税计提的会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

对于企业所得税计提的财务处理，企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？
企业所得税计提的会计分录
1、如果是按月或按季计提的，那么其具体的会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、如果是按季缴纳所得税的，那么其具体的会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做？
1、在次年5月31日前汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）做如下的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、补缴税款损益调整：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调
5、留抵损益调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润