以前年度多计提的应缴税金如何处理？

Question

如题所述

Answer 1

以前年度多计提的应缴税金处理:
通过以前年度损益调整，分录为：
1、调增应纳所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税。
2、月末结转借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整。
3、缴纳所得税借：应缴税费--所得税贷：银行存款--XX银行 。
计提（Accrual）就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费分过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
税金指政府依照法律规定，对个人或组织无偿征收实物或货币的总称。纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税等都统称为税金。

Answer 2

如果去年所得税汇算清缴时已经调增，今年不用做账务处理，如果没有调增，今年所得税汇算清缴时要进行调增。

Answer 3

以前年度多计提的应缴税金如何处理？
应该将多提的税金转到以前年度损益调整科目，同时补缴相应的所得税。
借：以前年度损益调整-10000元 贷：应交税费－××税 -10000
补提所得税，借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费－所得税 2500
补缴所得税，借：应交税费－所得税 2500 贷：银行存款 2500
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