跨月冲红增值税发票如何报税
答:开具增值税发票当月要申报纳税,跨月冲红字发票,扣减次月的销项税额.所以,纳税人当月开票,当月发生销货退回、开票有误等情形,要及时作废处理.
《营业税改征增值税试点实施办法》:
第四十二条纳税人发生应税行为,开具增值税专用发票后,发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额.
1、要修改申报过的报表只能去地税局大厅修改,把错的数据划掉,把正确的数据填在划掉数据的上方.
2、然后把报表带到地税局窗口让办税大厅的税务人员帮你修改,修改后你要让他把修改后的报表打一份给你.
3、如果少缴税了就要补交税款,同时要补交滞纳金.
4、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.销售方凭《通知单》开具红字专用发票.
5、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.销售方凭《通知单》开具红字专用发票.根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条
一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
增值税专用发票跨月怎么冲红?
一、普通发票跨月冲红步骤:
带上要冲红的纸质普通发票,到所属税局填写普通发票红字报备单,然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可!
二、专用发票跨月冲红步骤:
1、发票没认证.
销方申请,因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收(这个情况,一般购方会有拒收证明),先在防伪开票中开具红字发票申请单,打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局,领取红字发票通知单,然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票!
发票已认证,购方申请,先在防伪开票中开具红字发票申请单,同样打印两张盖上公章,带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局,领取红字发票通知单,将通知单交给销方,由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可!
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