收回员工代扣社保费用如何入账?
企业收到退回的社保费的处理办法如下:
方法一:退回的社保直接冲减相关费用,之后减免月份的社保不再计提免征部分.
(1)企业收到已征收2020年2月份社会保险费的退费,单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上缴分录,分录参考如下:
借:应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分)
贷:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程等
借:银行存款
贷:应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分)
(2)中小微企业直接减免征收,没有上交的三项社会保险费,不做计提和上缴分录.
(3)大型企业等减半征收的,按照减半征收的数额做计提和上缴分录,参考如下:
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程等
贷:应付职工薪酬--工资薪金
应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分按减半之后的金额入账)
借:其他应付款--养老、医疗、失业保险(个人承担部分)
应付职工薪酬--养老、失业、工伤保险(单位承担部分按减半之后的金额入账)
贷:银行存款
方法二:从会计可比性原则来说,可比照政府补助准则处理,退回的社保,执行企业会计准则的计入其他收益,执行小企业会计准则的计入营业外收入;减免期间,也先预提,后转入其他收益或营业外收入.
单位扣回社保费用会计分录是怎样?
1、当期缴纳时账务处理
借:管理费用--养老保险费(注:单位承担的部分)
其他应收款--养老保险费(注:个人承担的部分)
贷:银行存款
2、发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理
借:应付职工薪酬
贷:其他应收款--养老保险费
3、如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借:管理费用--养老保险费
贷:其他应付款--养老保险费
②发工资时个人应交的部分照扣
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款--养老保险费
4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借:其他应付款--养老保险费
贷:银行存款
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