发现以前年度使用假发票进购固定资产且已提折旧,如何作纳税调整？

如题所述

推荐答案 2020-05-15

假发票所对应的固定资产已提折旧，需要做纳税调整，年度汇算终有一个报表，叫做资产与折旧摊销，在此表中调整。

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第1个回答 2020-05-15

您好！
购入的资产未取得合规发票，计税基础为零，计算企业所得税时不得税前扣除。进行如下会计和税务处理
以前年度税前扣除的折旧费补提并缴纳企业所得税
借：以前年度损益调整-成本费用明细科目（折旧费*企业所得税税率）
借：以前年度损益调整-营业外支出（企业所得税滞纳金）
贷：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应付款
希望对您有所帮助！

第2个回答 2020-05-15

假发票是不允许抵扣进项税额，也不得作为税前列支的凭证，所以该固定资产投资每年计提的折旧冲减了费用成本的，要进行调整。
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润本回答被网友采纳

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