在日常工作中,财务人员与税务机关打交道次数很多,要熟练计算增值税,保证税款缴纳的万无一失,那么销项税大于进项税该会计分录该怎么做?
销项税额大于进项税额的会计分录
1、结转本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税(销项税额-进项税额)
贷:应交税费——未交增值税(销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
其他应交款——教育费附加
3、实际上交时
借:应交税费——未交增值税
应交税费——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷:银行存款
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
销项大于进项应该是怎么做账的?销项税大于进项税时应该怎么做会计处理?如果对这部分知识点不了解,那就和深空网一起来了解一下吧!
销项大于进项怎么交税?
按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况
销项税大于进项税,怎么会计处理?
1、结转本月应交的增值税
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(销项税额-进项税额)
贷:应交税金——未交增值税(销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:主营业务税金及附加(销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金——应交城建税(销项税额-进项税额)*规定比例
贷:其他应交款——教育费附加(销项税额-进项税额)*规定比例
3、实际上交时
借:应交税金——未交增值税
借:应交税金——应交城建税
借:其他应交款——教育费附加
贷:银行存款
销项大于进项交的是什么税,和所得税有关系吗?
进项税和销项税都是增值税类,销项大于进项时交税,反之留底,与企业所得税无关,企业所得税是盈利才交,销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金,所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销