公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理？

Question

如题所述

Answer 1

众所周知，员工工资达到个税起征点的，由用人单位代扣代缴个税。那么公司计提本月个人所得税会计分录怎么处理?你都了解吗?来跟随深空网一同了解下吧。
计提本月个税会计分录
1、计提工资时，会计分录如下：
借：管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
其他应收款-个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
个人所得税少计提了怎么做会计分录?
1、可以做补提，计入应付工资：
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：应交税费-应交个人所得税
2、交纳时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
3、次月补提工资即可。
如果不想麻烦，补交的税金：
借：营业外支出
贷：银行存款
企业代扣代缴个人所得税会计分录
个人所得税逾期未申报怎么处理?
1、可以通过扣缴客户端申报进行补申报
如果是用【自然人电子税务局扣缴客户端】进行申报个税的，逾期未申报时，需要做补申报。在系统首页切换“税款所属月份”至需要补申报的月份，按照正常申报的流程具体操作。
逾期补申报的操作，可以向当地税务机关咨询。
2、可以通过自然人电子税务局WEB端(网页版)做补申报
如果个税是逾期未申报的，则可以进行相应的补申报。
企业投资人或个体工商户业主可继续通过“自然人电子税务局WEB端(网页版)”进行申报，按照正常申报的流程操作即可。
个人所得税自主申报流程
自主申报个人所得税的做法：
1、下载个人所得税APP;
2、填写个人信息，进行实名认证;
3、填写基本信息，按照复核自身要求进行申报即可。