作废发票做了应收账款如何处理
已认证进项发票作废会计分录
1、发票已认证,必须走账:
借:存货或成本类科目
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款或货币类科目
2、对方作废须转出时,原账冲回:
借:存货或成本类科目(红字)
贷:应付账款或货币类科目(红字)
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、重新取得别的发票时按照第1条做相应处理
作废的普通发票会计分录
红字发票会计分录:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费
开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税
跨月发票作废的处理方法怎么做?
跨月发票由于已经抄报税,则发票无法作废,只能开具红字发票冲销.
一般纳税人取得专用发票后,发生以下情形,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》:
1、发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件;
2、销货部分退回、发生销售折让.
跨月发票作废后,冲销收入凭证分录如下:
借:应收账款
贷:主营业务收入(用红字)
企业发票作废后,通过开具红字发票做冲销处理,则开具红字发票部分无需缴税.
作废发票做了应收账款如何处理?
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