建筑业一般纳税人外经证开票如何申报
答:1.先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》
填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行"建筑服务预征缴纳税款"、第4行"销售不动产预征缴纳税款"、第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;
2.在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额
填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.
建筑业一般纳税人外经证如何开票?
1.开具《外出经营活动税收管理证明》
与发包单位签订合同后,项目部相关人员应及时向财务部税务会计申请开具外经证,开具时限应为下一个纳税申报期之前;办理完《外出经营税收管理证明》后应及时到施工所在地主管国税机关备案,备案需向施工所在地税务机关提供如下文件资料:.
(1)施工合同复印件
(2)外出经营税收管理证明
(3)企业的营业执照(如果没有三证合一,还需要提供组织机构代码证和税务登记证)
(4)法人身份证、经办人身份证加盖公司公章的复印件各一份
(5)税务机关要求提供的其它资料
工程项目涉及外部分包的,项目会计应及时督促分包单位及时办理《外出经营税收管理证明》并在施工所在地税务部门备案.
2.分包开具增值税发票
如果工程项目涉及分包的,为及时做销项税额抵减,应及时要求分包单位开票增值税发票
3.计算预缴税款金额.项目按一般计税方法计税的,在建筑服务发生地以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照2%的预征率计算应预缴税款.
按简易计税办法计税的,在建筑服务发生地以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.
4.在建筑服务所在地缴纳预缴税款的申请
根据计算的预缴税款金额,向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,预缴时应向施工所在地国税机关提交以下资料:
(1)《增值税预缴税款表》;
(2)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;
(3)与分包方签订的分包合同原件及复印件;
(4)从分包方取得的发票原件及复印件.
建筑业一般纳税人外经证开票如何申报?如果发生了外地工程除了办理外管证之后去工程地按照税法要求的税率预缴税款,回到所在地的税务之后还要填写上文里笔者告诉大家的两张申报表,具体项目的填写内容都在上文了,不会的继续阅读学习.
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