我公司是一般纳税人，现有一批食品已经过了保质期，需要作报废处理，请教帐目上的处理方法，谢谢！

Question

我公司是一般纳税人，现有一批食品已经过了保质期，需要作报废处理，请问帐目上需要作进项税额转出吗？需要报备税务机关吗？帐面上的分录是怎样呢？请各位指导，谢谢！

Answer 1

增值税上不需要作进项税额转出处理，因不属于非正常损失。但在企业所得税税前扣除此项资产损失需要报税务机关审批（注意不是备案）。
会计分录：1、发现损失时
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
2、履行内部审批手续后
借：管理费用
贷：待处理财产损溢

Answer 2

如果这批食品的进项税发票已经认证且抵扣，就需要作进项税转出。

分录吗？借：应交增值税-进项税额转出
贷：应交增值税-进项税

至于税务机关需要备案不，我就不知道了，给税管员打声招呼吧。

Answer 3

发现减值时，应该记资产减值损失，报废也该可以处置收回少量资金的吧。
借：资产减值损失 1
贷：存货跌价准备 1
减值报废经过公司的部门的批准或者有领导报废意见书面文字以后才计入营业外支出
借：营业外支出
存货跌价准备 1
贷：***资产（原值）
应交税费—增（进项税额转出）