请问增值税中的进项税额和销项税额应如何理解？怎样计算企业应税所得和增值税？

Question

如题所述

Answer 1

　　增值税是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。
　　增值税一般特点：
　　1.以增值额为征税对象，但间接计算办法；
　　2.逐环节征税，逐环节扣税；
　　3.价外计税。
　　我国增值税特点：
　　1.生产型增值税；
　　2.以票扣税为主；
　　3.划分两类纳税人；
　　4.对劳务划分应税与非应税
　　一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法：
　　应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额
　　一般纳税人应纳增值额税的计算，围绕两个关键环节：一是销项税额如何计算；二是进项税额如何抵扣。

　　一、销项税额的计算
　　销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算方法为：
　　销项税额＝销售额×税率。
　　公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确计算销项税额的关键。
　　1.销售额包括以下三项内容：
　　（1）销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款。
　　（2）向购买方收取的各种价外费用（即价外收入）——征税时一定换算成不含税收入再并入销售额。
　　（3）应税消费品的消费税税金（价内税）
　　2.销售额中不包括：
　　（1）向购买方收取的销项税额；
　　（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
　　（3）同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。
　　二、进项税额的抵扣
　　进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，它与销售方收取的销项税额相对应。
　　（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额，分两类：
　　一类是以票抵扣，即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额；另一类是计算抵扣，即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额。

　　（1）以票抵税 ① 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
　　② 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
　　（2）计算抵税 ① 外购免税农产品:
　　进项税额=买价×13%
　　② 外购运输劳务：
　　进项税额=运输费用×7%
　　③ 生产企业收购免税废旧物资：
　　进项税额=普通发票注明的金额×10%

　　计算抵税是进项税额确定中的难点，必须准确掌握计算抵扣的范围和条件：
　　1.购进免税农产品的计算扣税：
　　项目 内容
　　税法规定 一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品或向小规模纳税人购买的农业产品，准予按买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
　　计算公式 一般情况：进项税额=买价×13%
　　特殊情况：
　　收购烟叶金额=收购价款×（1+10%）；10%为价外补贴；
　　应纳烟叶税税额=收购金额×20%
　　烟叶进项税额=（收购金额+烟叶税）×13%

　　另外你说的应税所得是指的所得税，与增值税两码事，也就是说企业所得那些是应纳税的，哪些是不能纳税的，有专门的企业所得税法，而且是新修订的

Answer 2

那就开你们企业适合哪种税率，应税额=销项税额—进项税额

Answer 3

进货的时候取得发票算进项。也就是采购记进项。大多数情况。收入跟着走销项税额。当期的销项减进项就是增值税额。
所得税就是会计利润按照税法的规定有出入的地方进行调增或调减形成应纳税所得额再乘税率得出所得税额

Answer 4

（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税

Answer 5

1.进项税额=货物或劳务总额/（1+税率）*税率，国家定的税率有17%，13%，3%
2.销项税额=货物或劳务的销售总额/（1+税率）*税率，国家规定的税率同上。
3.增值税=销项税额-进项税额，出现负数叫做留抵税额，可留作下期抵扣。
4.所得税=（不含税销售或劳务金额-不含税进货金额或付掉的不含税劳务费用-期间费用）*所得税税率，税率25%。如果出现负数，则是亏损，不要交所得税。
5.增值税不计算应税所得，在拿到增值税发票和自己开出增值税发票时，税款就已经形成