试算平衡表的作用和编制
所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。
试算平衡工作是通过编制试算平衡表完成的。编制试算平衡表，是为了在结计利润以前及时发现错误并予以更正。同时，它汇集了各账户的资料，依据试算平衡表编制会计报表将比直接依据分类编制会计报表更为方便，对于拥有大量分类账的企业尤其如此。
试算平衡表可定期或不定期地编制，它是企业经营性的会计工作之一。因为试算平衡表使用频繁，所以企业大多事先印好企业名称、试算平衡表名称、账户名称，实际编制时只要填入各账户余额或发生额并予以汇总即可。与上述两种试算平衡原理相对应，借贷记账法的试算平衡有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。前者是以借贷记账法的记账规则为依据的，后者是以资产等于权益（负债与所有者权益）的会计等式为依据的。试算平衡表一般设为六栏，既可以进行总分类账户本期发生额的试算平衡，又可以进行总分类账户期初余额和期末余额的试算平衡。
把一定时期例如一个月或一个年度的各项经济业务，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则做成会计分录，并全部登入总账以后，如果不发生错误，那么，每一笔会计分录中的借贷两方金额及全部帐户中借方发生额合计和贷方发生额合计都应能自动保持平衡。在此基础上，企业便可以结计本期利润，编制会计报表。
（一）账户发生额试算平衡法
账户发生额试算平衡法是以本期全部账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下：
全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
根据借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，每一笔经济业务的会计分录，其借贷两方的发生额必然是相等的。一定时期内，所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额合计数，分别是所有经济业务的会计分录的借方发生额和贷方发生额的累计。因此，将一定时期内的全部经济业务的会计分录全部登帐后，所有账户的本期借方发生额和本期贷方发生额的合计数额也必然相等。
（二）账户余额试算平衡法
账户余额试算平衡法是以全部账户期末的借方余额合计数和贷方余额合计数是否相等来检验账户记录正确性的一种试算平衡方法。其平衡公式如下：
全部账户的借方余额合计=全部账户的贷方余额合计
根据借贷记账法的账户结构可知，所有账户的借方余额之和是资产的合计数，所有账户的贷方余额是权益的合计数，资产必然等于权益，因此，所有账户的期末借方余额合计数必然等于期末贷方余额合计数。
下面以A证券公司2004年发生的10笔经济业务为例，编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表，格式如下表所示：
中华证券公司试算平衡表
20×4年12月31日
期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
现金 0 5000 5000
银行存款 0 6315000 1423600 4891400
自营证券 0 155000 80000 75000
待摊费用 0 3600 3600
固定资产 0 1200000 1200000
长期债券投资 0 60000 60000
应付债券 0 200000 200000
证券销售 0 75000 110000 35000
实收资本 0 6000000 6000000
合计 0 0 7813600 7813600 6235000 6235000
如果试算平衡表借方余额合计数和贷方余额合计数不相等，说明肯定存在错误，应当予以查明纠正。一般地，首先应检查试算平衡表本身有无差错，即借方余额和贷方余额的合计数有无漏加或错加。如果试算平衡表本身没有加算错误，就须用下列方法依次进行检查，直至找出错误为止。
1．检查全部账户是否都已列人了试算平衡表，并检查各个账户的发生额和期末余额是否都已正确地抄入试算表。
2．复核各个账户的发生额和期末余额是否计算正确。
3．追查由记账凭证转记分类账的过程，核对后应在已核对数旁作核对记号。追查结束后，再查寻一下记账凭证、分类账上有无未核对的金额。追查记账过程时，不仅要注意金额是否无误，而且要核对过账时借方和贷方有无错置。
4．核实记账凭证编制是否正确，有无记账方向差错、违反“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，排除凭证保证错误。
通过上述检查，一般说来，错误可以查出。
试算平衡，只能说总分类账的登记基本正确，不能说绝对正确。
如果试算平衡表借方余额合计数和贷方余额合计数相等，并不一定表示账户处理完全正确。有些错误的发生不会导致试算平衡表中各账户借方余额合计数与贷方余额合计数的失衡。例如，漏过会计分录，重过会计分录，错过会计分录所确定的应借、应贷账户，过账错误但数额恰好互相抵消，等等。这些错误并不影响试算平衡，试算平衡表难以发现。但是，会计记录上的大多数错误往往会使借贷失衡，试算平衡表在验证会计处理正确性方面仍有其重要的功效，不失为简便、有效的验证工具。
试算平衡表
会计科目 初期余额 本期发生额 期末余额
借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方
现金 10000 100100 102000 8100
银行存款 200000 1426000 948900 677100
应收账款 234000 234000
应收股利 10000 10000
其他应收款 1000 1000
原材料 50000 70000 39500 80500
生产成本 100000 129200 100000 129200
制造费用 30800 30800
库存商品 300000 100000 300000 100000
委托加工物资 3000 3000
短期投资 201000 201000
长期股权投资 100000 100000
长期债券投资 100000 100000
固定资产 500000 218600 50000 668600
累计折旧 200000 30000 10000 180000
固定资产清理 25000 25000
在建工程 125000 125000
无形资产 120000 1000 119000
短期借款 60000 60000 100000 100000
应付票据 93600 93600
应付账款 23400 23400
应付工资 100000 100000
应付福利费 10000 14000 4000
应交税金 11900 125000 113100
其他应交款 3000 3000
预提费用 10000 10000
长期借款 150000 155000 215000 210000
实收资本 500000 200000 700000
盈余公积 150000 150000
利润分配 200000 121800 321800
主营业务收入 500000 500000
主营业务成本 300000 300000
主营精力税金及附加 13000 13000
营业费用 3500 3500
管理费用 20700 20700
财务费用 25000 25000
营业外支出 15000 15000
投资收益 29000 29000
所得税 30000 30000
本年利润 530000 530000
合计 1260000 1260000 4755200 4755200 1885500 1885500
报考助理会计师的条件：取得会计从业资格证书；
报考会计师的条件：大专学历，取得会计从业资格5年；本科学历，取得会计从业资格4年。 ③
分录：
借：长期债劵投资 101000
投资收益 1000
贷：银行存款 101000
借：银行存款额 100000
贷：短期借款 100000
借：原材料 20000
贷：应交税金 20000
借：现金 100000
贷：银行存款 100000
借：应付工资 100000
贷：现金 100000
借：其他应付款 1000
贷：现金 1000
借：应收股利 10000
贷：投资收益 10000
借：固定资产 93600
贷：应付票据 93600
借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税金—应交增值税 34000
借：无形资产 120000
贷：银行存款 120000
借：管理费用 1000
贷：现金 1000
借：原材料 50000
应交税金---应交增值税 8500
贷：银行存款 58500
借：管理费用 900
现金 200
贷：其他应收款 1000
借：库存商品 100000
贷：生产成本 100000
借：短期借款 201000
贷：银行存款 201000
借：在建工程 125000
贷：银行存款 125000
借：银行存款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税金----应增值税（销项税额） 51000
借：固定资产清理 20000
累计折旧率 30000
贷：固定资产 500000
借：营业外支出 15000
贷：固定资产清理 15000
借：银行存款 211000
贷：短期投资 201000
投资收益 10000
借：银行存款 120000
贷：长期股权投资 100000
投资收益 10000
应收股利 10000
借：银行存款 200000
贷：长期借款
借：银行存款 200000
贷：实收资本-国家 200000
借：应付账款 23400
贷：银行存款 23400
借：银行存款 234000
贷：应收账款 234000
借：制造费用 8000
管理费用 2000
贷：累计折旧 100000
借：管理费用 1000
贷：无形资产 1000
借：财务费用 10000
贷：预提费用 10000
借：短期借款 60000
贷：银行借款 60000
借：生产成本 60000
制造费用 20000
管理费用 10000
应付福利费 10000
贷：应付工资 100000
借：生产成本 8400
制造费用 2800
管理费用 2800
贷：应付福利费 14000
借：生产成本 30000
制造费用 3500
管理费用 3000
委托加工物资 3000
贷：原材料 39500
借：财务费用 15000
贷：长期借款 15000
借：长期借款 155000
贷：银行存款 155000
借：主营业务收入 500000
贷：本年利润 500000
借：生产成本—A 30800
贷：制造费用 30800
借：主营业务成本 300000
贷：库存商品 300000
借：主营业务税金及附加 13000
贷：应交税金—应交城市维护建设税 10000
其他应交款 3000
借：本年利润 313000
贷：主营业务成本 300000
主营业务税金及附加 13000
借：本年利润 20700
贷：管理费用 20700
借：本年利润 3500
贷：营业费用 3500
借：本年利润 25000
贷：财务费用 25000
借：投资收益 29000
贷：本年利润 29000
借：本年利润 15000
贷：营业外支出 15000
借：所得税 30000
贷：应交税金 30000
借：本年利润 30000
贷：所得税 30000
借：本年利润 121800
贷：利润分配—未分配利润 121800
追问你给发的资料我明白，现在是我不知道我的那些账户怎么处理呀
追答把这些数据直接做期初数据，资产负债表不平衡，你可以用试算平衡表可以查找原因所在，还有固定资产需盘点，至于年限如果老板知道之前是什么时候购买的话，那就直接根据他提供的年限扣除所用的年限来操作，如果不知道，你可以根据资产的几层新来定。