当月进项税额大于销项税额，是否应该做结转未交增值税分录，结转的数额是当月数还是年末累计数。

Question

如题，

Answer 1

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
　　借：应交税费—未交增值税—已交增值税
　　贷：银行存款

Answer 2

不需要结转，留抵追问

那要是销项大于进项，
是否应该做结转未交增值税分录，结转的数额是当月数还是年末累计数。

追答

不需要结转，是累计数

Answer 3

不需要结转