小规模企业，1季度记应收收入，2季度开票实收，这两个季度增值税申报表怎么填收入？

Question

如题所述

Answer 1

对于小规模企业，在1季度记应收收入而2季度开票实收的情况下，可以按照以下方式填写增值税申报表：

1季度的增值税申报表（例如中国的《一般纳税人增值税申报表》）：

第1行：填写1季度应收收入的金额。

第2行：填写1季度实际收入的金额，即实际开票的销售额。因为是应收收入尚未开票，所以第2行应为0。

其他行根据具体业务和发票情况进行相应填写，如进项税额、抵扣税额等。

2季度的增值税申报表：

第1行：填写2季度实际收入的金额，即实际开票的销售额。

其他行根据具体业务和发票情况进行相应填写，如进项税额、抵扣税额等。

需要注意的是，根据会计准则和税法规定，应当按照实际完成交易或收入的日期来确认收入并计算相关税费。因此，如果应收收入在1季度发生且符合确认收入的条件，那么在1季度的申报表中就需要记录相关收入。