小微企业所得税怎样征收的

Question

如题所述

Answer 1

小微企业所得税的征收方式需根据企业的年应纳税所得额具体分析。对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业，其计算方法为：年应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以10%。而对于年应纳税所得额在20-30万元的企业，计算方法为：应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以17.5%。
1. 对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业，计算方法为：年应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以10%。
2. 对于年应纳税所得额在20-30万元的企业，计算方法为：应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以17.5%。
3. 实际上，文件规定的计算方法是将全年利润平均分成12份，其中9份（即前9个月）按20%计算，3份（即10-12月）按10%计算，综合平均后为17.5%的税负。
4. 基本的计算公式为：应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以9/12乘以20%加上年应纳税所得额乘以3/12乘以50%乘以20%，即年应纳税所得额乘以17.5%。
关于小微企业所得税的退税，是可以退税的。税收返还会计处理的原则是“从哪里来，还到哪里去”。例如，收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征后返的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目。委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂账的应收项目。公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。
企业所得税的期限是为了保证企业所得税的均衡入库。主管税务机关根据企业所得税纳税人应纳税额的大小情况确定企业所得税的分月或分季预缴。企业所得税纳税人应当在月份或季度终了后十五日内预缴。对纳税人12月份或第四季度的企业所得税预缴纳税申报，也应在纳税年度终了后十五日内完成。