已认证抵扣的进项税额现在税局要求做进项税额转出，补缴税款∴，怎样做会计分录?

Question

如题所述

Answer 1

进项税额转出，相当于进项税额抵扣减少，一般是将已抵扣的进项税额转入相关的成本或费用，在下期申报时，主动减少进项抵扣金额：

借：原材料（或固定资产、费用）

       贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

如果税务部门要求单独交纳这笔税款，作为本期预缴：

借：应交税费—应交增值税—预缴增值税

      贷：银行存款

Answer 2

已认证的抵扣的进项税现在要做转出，看这笔进项税当时进在哪个科目，直接转入哪个科目。如果当时计入管理费用，
借：管理费用－明细科目
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）
补缴的增值税税款：
借：应交税费－已交增值税
贷：银行存款