第2个回答 2012-11-14
1、采购皮棉:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税(收购凭证或销货方FA票的13%税率,不是一般纳税人则无)
贷:银行存款、应付账款等科目
如是计划成本的话上分录改为材料采购即可。同时借:原材料 贷:材料采购
2、委托加工
借:委托加工物资
贷:原材料
3、支付加工费
借:委托加工物资
应交税费-应交增值税-进项税 (一般纳税人收到专票,否则无此项)
贷:银行存款或库存现金等
4、委托加工材料收回入库时
借:原材料、半成品、库存商品等存货类科目(视用哪个科目核算)
贷:委托加工物资
5、自己加工成布匹,领用材料、备件、工资、水电费、设备折旧等等
借:生产成本-原料
生产成本-工资
贷:原材料等相应存货类科目
应付职工薪酬
借:制造费用-备件
制造费用-累计折旧
制造费用-水电费(如果你直接放入生产成本也行)
贷:低值易耗品等相应存货类科目
累计折旧
其他没想到的应该计入成本或费用类的,在做分录,然后将制造费用转入生产成本。
借:生产成本
贷:制造费用
6、计算产品成本,成品入库
借:库存商品
贷:生产成本
7、销售
借:银行存款 / 应收账款 等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税-销项税
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
8、计提附加税等等,
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
其他应交款-应交教育费附加
9、然后结转本年利润
借:主营业务收入
其他业务收入
补贴收入
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
折扣与折让
主营业务税金及附加
其他业务支出
存货跌价损失
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
有投资收益的将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目(损失则做相反分录)
借:投资收益
贷:本年利润
没考虑所得税哦,有没有自己计提吧,好累啊,满意就支持下哦,呵呵本回答被提问者采纳