我是一个小型加油站，购进成品油，供货方给我开一一张增值税专用发票，请问要怎么记账

Question

如题所述

Answer 1

如果你是一般纳税人，按照下面的分录记账：

借：库存商品 （发 票上的金额）
应交税费-应交增值税（进项税额） （发 票上的税额）
贷：银行存款 （发 票上的价税合计）

如果你是小规模纳税人，按照下面的分录记账：

借：库存商品 （发 票上的价税合计）
贷：银行存款 （发 票上的价税合计）追问

我想问一下，如果这个月的销项税额（增值税）用进项税额抵扣了，没有交现金，那这个月的应缴税金是不是还要上账，如：这个月的应缴税金是2000元，但进项税额是3000元，是不是这样出凭证：借：应缴税金--增值税2000元 贷：银行存款2000元

追答

你的意思是不是销项税额是2000，进项税额是3000，这种情况进项大于销项是不用缴税的，月底余额应该是借方1000元，代表你还有1000元留抵税额，可以在下个月继续抵扣，本月是1分钱都不用交的。

追问

是这个意思，但我不知道凭证怎么出，怎么才能反映出我还有1000元留抵扣税

追答

假如你本月购入货物取得了增值税专用发票上注明税额3000元，你本月销售货物开具了专用发票，注明税额2000元，这样销项税额-进项税额，结果为负数的话就是你的留抵税额。