增值税发票逾期未抵扣的补救办法

Question

如题所述

Answer 1

纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送以下资料：
（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》
（二）《已认证增值税扣税凭证清单》
（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因。
1．对客观原因不涉及第三方的，发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定；
2．涉及第三方的，企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续的，应提供相关司法、行政机关证明；
3．对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的，主管税务机关应予以核实。
（四）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件及相关的认证清单（海关完税凭证为数据采集当月的“抵扣清单”）、准予抵扣结果通知书复印件。
(五)证实交易真实发生的资料。如：记账凭证、付款凭证、运输单据、进出仓单等。
所提供的纸质打印件或复印件，需注明 “此件与原件相符，由我单位（个人）提供”字样，企业相关人员签名并加盖企业公章。

Answer 2

2011年9月14日，国家税务总局2011第50号文件新政策，对因故逾期未抵扣的发票，由购货方报地方税务机关，报国家税务总局核查合格后，持国家税务总局回复，可以继续抵扣。