审计数据包括哪些内容？

Question

是不是单纯的只有财务数据？还是说有财务数据以外的数据？
谢谢解答！
我想了解的是审计除了财务数据之外还包括哪些数据，而不是怎么采集数据。

Answer 1

审计数据包括：

①原始数据：审计被审计单位抄录的原始数据，账面数据。
②强制数据：国家对有的资料下达的硬性指标数据，例如：国家在建设工程里边取费系数就是强制性数据。
③派生数据：审计将原始数据、强制数据相互验算得出的数据，例如;国家规定所得税税率是33%，您原来记取是按照30%，毛利额不变，用新的税率与毛利率相乘后得出的应交税金就变化了，这就叫“派生数据”。
④引用数据）为了使数据数据更有说服力，审计时就引用一些其他数据，例如：评价那么单位的绩效，就用同期数据、历史最好时期数据、世界先进水平数据比较，进一步评价单位是进步了、还是退不了，用”量’去说话。

按审计的内容分类，可分为财政收支审计、财务收支审计和经济效益审计三类。财政收支审计是指国家审计机关对本级财政预算执行情况和下级政府财政预算的执行情
况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况的真实性、合法性进行的审计监督。财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、
合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务
会计法现、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。经济效益审计，是对财政、财务收支及其有关经济活动的效益
进行监督的行为。审计机关对列入审计监督范围的所有单位和项目，都可以进行经济效益审计，其中以审计公共财政资金使用效益最为典型。目前，我国审计机关主
要开展财政收支审计和财务收支审计。随着我国经济增长方式由粗放型逐步向集约型转变和实现可持续发展战略的实施，人们越来越关注经济效益问题。审计机关对
财政收支和财务收支进行监督的同时，将根据客观需要逐步开展经济效益审计。

国家审计的对象或客体，即哪些部门和单位必须接受审计。依据《宪法》和《审计法》规定，必须接受审计的部门和单位包括：国务院各部门、地方人民政府及其各部
门；国有的金融机构；国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位的企业；国家事业组织；其他应当接受审计的部门和单位，以及上述部门和单位的有关人员。审
计的内容是这些部门和单位的财政收支和财务收支。接受审计监督的财政收支，是指依照《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定，纳入预算管理的收入和支
出，以及预算外资金的收入和支出。接受审计监督的财务收支，是指国有的金融机构、企业事业单位以及国家规定应当接受审计监督的其他各种资金的收入和支出。
财政、财务收支的划分不是截然对立的，在某些方面它们是重合或交叉的。

Answer 2

您问审计数据包括哪些内容？
答：我也是从事审计工作的，现在已经离岗，就我几十年的审计工作，认为审计证据怎么也跑不出以下几方面：
1，（原始数据）审计被审计单位抄录的原始数据，账面数据，例如：复制与影响拍摄的原始凭证里边的数字，抄录会计报表等取得的资料 ，都可以称为原始数据。
2，（强制数据）国家对有的资料下达的硬性指标数据，例如：国家在建设工程里边取费系数，营业税的税率是5%、所得税的税率是17%，这些数据审计时抄录下来就是强制性数据，任何人没有改动的权利。
3，（派生数据）审计将原始数据、强制数据相互验算得出的数据，例如;国家规定所得税税率是33%，您原来记取是按照30%，毛利额不变，用新的税率与毛利率相乘后得出的应交税金就变化了，例如：审计纳税情况时，就用强制数据与企业的原始数据相计算，就得出一个新的数据，（毛利润200万元*33%=66万元）这66万元就叫“派生数据”，派生数据66万元与单位原来的原始数据40万元相比较，结果企业少缴税26万元，派生数据就是这么的来的。
4，（引用数据）为了使数据数据更有说服力，审计时就引用一些其他数据，例如：评价那么单位的绩效，就用同期数据200利润、历史最好时期利润280万元、世界先进水平利润500万元比较，进一步评价单位是进步了、还是退不了，用”量’去说话，这就是引用数据。
综上所述任何审计、任何项目、任何审计方法都离不开这几种数据。

Answer 3

计算机技术在审计工作中的运用，是传统审计与现代计算机技术相结合的产物，是现代审计发展的必然趋势。正如李金华审计长所说：“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格；审计机关的领导干部不了解信息技术，也将失去指挥资格”。但审计信息化技术，特别是计算机辅助审计是一门专业性很强的新兴学科，不仅要有较强的会计审计业务能力，还要有熟练地计算机操作技术，尤其是数据库、网络方面的知识。审计人员要想搞好计算机辅助审计，首先要通过数据采集这一难关，否则，隐藏在被审计单位财务或业务系统中的后台数据库，就如摆在审计人员面前的一个个迷团，看不见，摸不着，造成审计人员进不了门、打不开账的尴尬局面。所以，如何尽快总结出一套行之有效的数据采集方法，是搞好计算机辅助审计的当务之急。 根据目前财务或业务软件系统的特点，数据采集大致有以下几种方法：

（一）利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件，然后在笔记本电脑上就可以直接进行分析处理或者导入“AO”软件中进行分析处理。此方法简单易用，适用于一般的审计人员，特别是不熟悉后台数据库技术的同志。

（二）利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用sql数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将sql数据库中的数据表全部或有选择转存为AO等审计软件所需要的格式。

（三）根据了解的系统的情况，直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。例如：用友7.0至用友u8.12财务软件的数据库为access，则可以找到其文件存放位置，直接将ufdata.mdb文件拷贝出，再运用“AO”等专用审计软件导入进行数据分析处理。

（四）运用“ODBC”技术实现跨系统、跨平台的数据采集。ODBC（Open DataBase connectivity），直译为开放式数据库互连接，是一个数据库访问库，它包含访问不同数据库所要求的ODBC驱动程序，如要访问Sybase，就用Sybase的ODBC驱动程序，要访问DB2数据库，就用DB2的ODBC驱动程序。总之，应用程序要访问不同类型的数据库，只要调用ODBC所支持的函数，动态链接到相应的驱动程序上即可。
在对被审单位进行审计时，审计人员可以采用ODBC技术使被审单位信息系统中的后台数据库和审计组自带的服务器或笔记本电脑中的数据库之间通过计算机网络直接相连（可直接接入其内部局域网，成为当中的一员；或者用交叉网线直接与服务器相连，最好采用前一种方法）。根据审计要求，就可以通过这一直接连接的数据接口，在被审单位信息系统的数据库中读取规定时间段、规定范围内的审计数据。

下面，以我局在近期的“五保专项资金审计”中使用SQL Server 2000数据库管理系统访问被审单位小型机UNIX系统中Sybase数据库的实际工作经历为例，介绍一下运用ODBC技术实现跨系统、跨平台访问大型网络数据库的操作步骤及方法。

第一步，安装Sybase客户端及SQL Server 2000软件。 在审计人员的电脑中安装Sybase客户端及SQL Server 2000数据库管理系统，并能够访问被审计单位UNIX服务器上的Sybase数据库。

第二步，新建数据库。开启SQL Server 2000服务管理器，打开“企业管理器”，新建一个数据库，命名为“Sybase数据转换库”。

第三步，配置数据源。运行SQL Server 2000的“DTS 导入/导出向导”，选择数据源为“Sybase ASE OLE DB Provider”，在“数据链接属性”选项卡中，输入各项连接信息：填入数据源名称（由被审计单位提供，它包含的就是Sybase客户端与后台数据库连接的配置信息），输入用户名称和密码，并在“输入要使用的初始目录”中，选择需要访问的数据库。

第四步，进行数据导入/导出操作。选择目标数据库为“Sybase数据转换库”，在“指定表复制或查询”中选择“从源数据库中复制表和视图”，然后选择审计分析相关的数据表进行导入/导出操作。这样就把Sybase服务器中的数据导入到SQL SERVER 2000的“Sybase数据转换”数据库中。

至此，就利用数据库客户端连接服务器的配置信息，直接从数据库中抓取数据，完成了从UNIX 服务器的Sybase数据库中采集数据至Windows操作系统下的SQL Server数据库的操作。 然后，审计人员就可以利用熟悉的SQL语句在SQL Server数据库进行数据查询及分析。运用此方法，举一反三，还可以访问其他如Oracle、DB2等数据库系统

Answer 4

怎么说呢，审计数据并不单只审计财务数据。就拿我们公司现在用的这个UniAccess终端安全管理系统来说，除了可以审计财务数据外，对主机的一些如软件啊、配置审计、上网行为审计、收发信息、收发文件、收发图片的审计、打印动作、打印内容审计、文件操作行为审计、敏感字审计。最后都会以数据的形式或图表的形式呈现出来，所以说你说的财务数据只是它其中需要审计的一项。