关于税法的问题！急急！

Question

都是多项选择题（请说一下理由。谢谢！）：
1、属于消费型增值税的特点的有（ ）。
A．计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除
B．课税对象不包括生产资料部分
C．会减少财政收入
D．有利于鼓励投资

2、企业发生下列行为，应视同销售计征销项税的是（ ）。
A. 本月企业将自产的钢材一批用于对外投资
B. 本月企业将购进钢材一批直接用于本企业在建工程
C. 本月企业将购进的钢材一批用于无偿赠送他人
D. 本月因发生火灾，企业上月购进的且已抵扣进项税额的原材料－钢材受损

3、按照增值税法的规定，下列行为应征收增值税的有（ ）。
A．将自产的产品用于办公楼建造
B．将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
C．将自产的产品用于交换生产用原材料
D．将自产的货物对外投

4、以下适用13%税率计算增值税的项目有（ ）。
A．超市销售食用植物油
B．农民销售自产粮食
C．盐厂销售的食用盐
D．书市销售的音像制品

Answer 1

亲，楼上两位给的答案是错误的哦，我昨天刚考完税法，帮你解答下吧：

首先，开门见山，答案：1、ABCD 2、AC 3、ABCD 4、ACD
然后，请看下面

第四题：答案为 ACD
一、资料回顾：
13%税率的应税品有：
1、粮食、食用植物油、鲜奶
2、图书、报纸、杂志
3、饲料、化肥、农业、农机、农膜
4、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5、其他 ：包括 农产品、音像制品、电子出版物、食用盐等

二、题目解答：
A．超市销售食用植物油 属于食用植物油，属于低税率应税品
C．盐厂销售的食用盐 属于食用盐，属于低税率应税品
D．书市销售的音像制品 属于音像制品，属于低税率应税品

B．农民销售自产粮食，本来粮食，是属于低税率应税品，但是农民销售自产农产品是免税的，所以呢，B选项就不对了！

故，答案为 ACD

第三题：答案为ABCD
一、资料回顾：
增值税视同销售的情况：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

二、题目解答
A．将自产的产品用于办公楼建造， 属于（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
B．将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放，属于（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
C．将自产的产品用于交换生产用原材料，特殊销售形式中的 以物易物。以物易物：双方同作购进和销售处理， 所以，需要计算缴纳增值税
D．将自产的货物对外投，属于（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

故，答案为ABCD

第二题：答案为AC
一、资料回顾
增值税视同销售的情况：
（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
（二）销售代销货物；
（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

二、题目解答
A. 本月企业将自产的钢材一批用于对外投资， 属于第（六）的情况。

B. 本月企业将购进钢材一批直接用于本企业在建工程， 购进的物资直接用于非增值税应税项目是作 直接转出进项税处理，所以，B选项不符合题目要求。

C. 本月企业将购进的钢材一批用于无偿赠送他人，属于第（八）的情况

D. 本月因发生火灾，企业上月购进的且已抵扣进项税额的原材料－钢材受损，此处也是做进项税额转出。

故，答案为AC

第一题：答案为ABCD
一、资料回顾
消费型增值税是指，计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基础的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。
从整个国民经济来看，这一课税基础仅限于消费资料价值的部分，故称为消费型增值税。
此种类型的增值税在购进固定资产的当期因扣除额大大增加，会减少财政收入。
其他类型有生产型增值税、收入型增值税，其中，我国目前采用的是消费型增值税。

二、题目解答
A．计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除
B．课税对象不包括生产资料部分
C．会减少财政收入
D．有利于鼓励投资
以上四个选项全部都是ok的。

故，答案为ABCD

综上所述，您应该自己也知道答案了呢。

Answer 2

1.ad
2.ac
3.abcd
4.acd

Answer 3

1，ACD，A基本上就是对消费型增值税的解释，C，由于部分固定资产增值税可以抵扣进项税额，所以增值税总额减少，财政收入当然减少啦，D，固定资产增值税可以抵扣，那么固定资产成本就相应减少了，当然鼓励了投资者投资了。B，消费型增值税只是说购买用于生产的固定资产可以抵扣进项税额，并不是所以生产资料都可以抵扣，如原材料就不能抵扣，所以并不是所有生产资料都不是课税对象。
2，AC，将自产产品用于投资，无偿赠送，向投资者分配，用于非应税劳务，集体福利等都视同销售；将外购货物用于投资，无偿赠送，向投资者分配都视同销售，用于非应税劳务，集体福利不是视同销售，而是不得抵扣进项税额。B就属于外购产品用于非应税劳务，D因自然灾害导致材料损毁，也属于不得抵扣进项税额。
3，ABD，A是自产产品用于非应税项目，B相当于自产产品无偿赠送，D相当于自产产品对外投资，而B属于非货币性资产交换。
4，ACD，B属于免税产品。