增值税多交了怎么办？

Question

我们单位是机械制造行业，一般纳税人，发货时确认收入，去年卖的机器，已经确认过收入2534600，也交过增值税了，但是今年才开发票，发票金额要减去代付的运费金额，运费由运输企业直接开给用户，实际开发票金额是2390600，去年多交的增值税账务怎么处理？请教高人！

Answer 1

以一般纳税人为例，增值税多交了有两种处理方法：

1、向税局申请退税。

2、申请抵缴，也就是抵下一期的部分税款。

一般纳税人不用交增值税，也即应交增值税明细科目期末余额在借方，进项大于销项税，这种情况下，将借方余额做为多交税额转入未交增值税借方即可，自动留抵至下月。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。同时符合相关条件的，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

扩展资料：

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

1、自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

2、纳税信用等级为A级或者B级；

3、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

4、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

6、增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

参考资料：国家税务总局官网-关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告-国家税务总局公告2019年第20号

Answer 2

这么来说，是去年确认收入时将代付的运费也确认为收入了，所以才多交了增值税，这样就得调整以前年度损益，需要将多确认的收益冲减，相应的销项税也要冲回。一般情况下最好不要跨年度开具专用发票，以避免申报时带来的不必要的麻烦，因为如果将上年的收入开在本年度，有可能税务部门会要求核查所开发票的业务的真实性，以证明不是虚开的。

Answer 3

首先你确认了收入
要么你让采购方申请开红票申请书，你拿着红票申请书开红票给对方，之后你冲销售收入冲减相应的增值税销项税，冲销售成本，这个是账务处理最清楚的方法，但是就是花费时间长。建议用这个方法。
要不就让对方开张差额的增值税发票给你。

Answer 4

你好，去年卖的机器确认收入是不是预申报的（在增值税申报表未开票填写的），今年开票的话只要在预申报那一栏填写负数的销售额，及税额就可以!

Answer 5

去年多交的形成预缴税款即可。

本期你的应纳税额减去去年留抵的预缴税款，才不会重复上税。