财务管理习题

Question

2、某公司2009年末有关财务信息如下：
（1）股东权益总额等于净营运资本，股本是留存收益的4倍，资本公积是留存收益的2.5倍；
（2）应收账款为2000万元，是速动资产的40%，流动资产的20%，是固定资产的2倍；
（3）长期借款是交易性金融资产的2倍；
（4）速动比率为2；（5）现金比率为1.2；
（6）在货币资金中，现金占80%。
要求：根据以上信息，将资产负债表的空白处填列完整，并列示所填数据的详细计算过程。
货币资金
交易性金融资产
应收账款
存货
固定资产
资产合计
应付账款
长期借款
股本
资本公积
留存收益
负债及所有者权益合计

Answer 1

由题意得流动资产=2000/20%=10000
速动资产=2000/40%=5000
所以存货=10000-5000=5000
流动负债=5000/2=2500
货币资金+交易性金融资产=2500*1.2=3000
固定资产=2000/2=1000
资产合计=10000+1000=11000=负债+所有者权益
应付帐款=流动负债=2500
长期负债=11000-7500-2500=1000
交易性金融资产=1000/2=500
货币资金=3000-500=2500
所有者权益=10000-2500=7500
留存收益=7500/(1+4+2.5)=1000
股本=1000*4=4000
资本公积=1000*2.5=2500