1、增值税:
开票100万元,增值税税率可能为13%、9%、6%,那么销项税额有以下三种可能:
1如果税率为13%,那么销项税额=100/(1+13%)*13%=万元
2如果税率为9%,那么销项税额=100/(1+9%)*9%=万元
3如果税率为6%,那么销项税额=100/(1+6%)*6%=万元
进项80万元,增值税税率可能为13%、9%、6%、或者征收率5%、3%、1%,那么进项税额可能有以下6种可能:
1如果税率为13%,那么销项税额=80/(1+13%)*13%=万元
2如果税率为9%,那么销项税额=80/(1+9%)*9%=万元
3如果税率为6%,那么销项税额=80/(1+6%)*6%=万元
4如果为征收率5%,那么销项税额=80/(1+5%)*5%=万元
5如果为征收率3%,那么销项税额=80/(1+3%)*3%=万元
6如果为征收率1%,那么销项税额=80/(1+1%)*1%=万元
如果该企业不存在进项税额转出,那么应交的增值税=销项税额-进项税额
如果该企业存在进项税额转出,那么应交的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出
如果该企业开具的100万发票中,存在选择按简易计税方式计税的部分业务,那么,选择简易计税方式部分的业务是不可抵扣进项税的。
2、城建税、教育费附加、地方教育费附加
企业缴纳了增值税,则需要缴纳城建税(税率7%或5%或1%)、教育费附加(税率3%)、地方教育费附加(税率2%)
应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育费附加=实际缴纳的增值税*(7%/5%/1%+3%+2%)
3、企业所得税
如果企业有盈利(净利润为正),还需要缴纳企业所得税
应缴纳企业所得税=净利润*适用税率(25%/15%/10%)
另外,如果签订了相关合同,还需要按相关规定缴纳一定的印花税。