进项税大于销项税怎么结转

Question

如题所述

Answer 1

在月末，如果有留抵税额，借：应交税金--未交增值税，贷：应交税金--应交增值税（转出多交增值税）；如果有应交未交增值税，借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税金--未交增值税。
导致进项税大于销项税的原因主要是因为在账面有超量的库存积压，可能是公司季节性采购导致的临时性进项多，比如说农产品加工企业，在收购季节有大规模采购，之后要一年甚至更长时间才能消耗掉库存。
这是正常业务，也就没法避免，因为抵扣不存在时间限制，除了资金占用成本，倒不至于有其它影响。但是，从资产利用效率角度，还是应该有所考量。农产品收购，通常会有很多地方性的税收政策，及时跟当地税务机关沟通，或许能有更省税的方案。
还有就是公司担心未来原料价格上涨，提前囤货。这种情况在大宗商品上比较常见，比如钢铁、煤炭之类。因为采购提前，自然就会导致临时性的进项多。这是企业的经营决策，关键在于算好账，确保能带来不错的经济效益，不要押错方向，那可就是全盘皆输。前几年很多小钢贸企业倒闭，就是因为囤货。同时也要考虑要资金占用成本和仓储成本，不能只单看价格走势。

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