大家好!我现在做的这家公司是一般纳税人,是做商贸的。公司成立有好几年了,但是前期一直没有完整的财务做账,只有一个出纳,账本也只有现金、银行存款和往来,其他的就都没有了。公司请了一个会计只负责做外帐!老板现在希望我把一整套内帐做起来,我是个新手,希望大家能帮我!我现在很迷茫,不知道从哪里开始做起,如何建账,如何做账务处理,如何结转成本,如何折旧固定资产等等?希望知道的人能告诉我怎么做,非常感谢!请将答案发至我的邮箱:[email protected]
公司是有仓库的,入库时就以供应商开出的销售单直接入库,一般不打印新的入库单,出库时是打印销售单的,但没有单独的出库单。谢谢!库存这一块,有用一款财务软件,入库出库结存都有完整的记录,我的手工帐还需要记库存明细账吗?只记一个总账可以吗?还有就是,我想知道用什么方法来结转成本,怎么计算?谢谢!
追答按正常手续来说,对方的销售单不能做为你公司入库的直接手续,因为它只能证明对方给你公司发货,借并不能证明你公司收到的数量与对方发货数量一致,应该由你公司相关人员开具,并在入库单上有相关人员签名,包括:保管员、经手人、主管等签字。你的意思是库存用表代帐,那样应该可以,但是除总帐外,其他往来帐、费用帐你不都得有吗?税务认可的结转成本的方法一般都是加权下平均法,就是每月进行一次加权平均,结转成本,等到12月份结帐时再进行一次全年加权平均,年末一次性调成本差额应可以了。我现在就在管一家商贸公司的帐,我就是这样做的,已经经过税务局检查了,没什么问题。你参考一下,应该是可以过关的
一般需要设立总账、明细账、日记账,具体分为:总账一本,银行日记账、现金日记账各一本,明细账包括资产类:原材料、库存商品、应收账款、应收票据、其他应收款、待摊费用、固定资产、在建工程、累计折旧等;负债类:短期借款(如有银行借款)、应付账款、其他应付款、应交税费、应付职工薪酬、预收账款、应付利息、应付股利等;所有者权益类:实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等;成本费用类:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业税金及附加、所得税费用、营业外支出等;收入类:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等,以上明细账都是一级会计科目,还需要根据公司实际业务情况,设立二级或三级科目。
由于商贸公司属于商业企业,不存在生产成本结转的业务(外购原材料不需生产再加工),外销成本反映在主营业务成本或其他业务成本中,因此,不需要设立制造费用、生产成本明细账。