关于现金流量表编制的问题

Question

现金流量表每个月的月报表累加在一起，是不是就是累计报表啊，比如今年上半年1至6月份各月都有填制现金流量的月报，那半年报现金流量表是不是就把个月的报表累加就成了，在主表和附表中有没有冲突的？
补充列表中的净利润是本年净利润，然后折旧是本年发生额，财务费用是本年累计的，属于非流动产生的财务费用，经营活动的应收应付的增加与减少都是上月的累计结果加上本月的发生额，有些比如预付的固定资产要调出去；我们涉及到的问题都写上了，您帮我分析下吧，看看我分析的是否有不妥，不对的地方

Answer 1

1、现金量表是不能简单累加的，里面分为三类，一类是可以累加的：它的性质像利润表项目，反映期间累计数，是动态指标，如“支付给职工以及为职工支付的现金”、“支付的各项税费”；二类是不能累加的，性质像资产负债表项目，反映的是时点数，是静态指标，如“现金的期初余额”、“现金的期末余额”；三类是结果项目，通过录入的数据运算产生。
2、累加出的数据主表和附表会有冲突，主表是以现金的真实收支按类反映现金流及净增加额。附表是以净利润为起算点返回现金流量，起分析对比作用。追问

现金的起初期末肯定不是累加的，我是指其他的项：
1、经营活动产生的现金流各项、2、投资活动产生的现金流各项3、筹资活动的各项，我觉得应该把以前月份累计数加上本月发生额就是从月份到本月的累计数啦。您说有什么不妥吗？

追答

当然，这三项是可以这样做的，条条大路通北京嘛。
但按教材的统一做是较省力又较好检查的，不然怎会做为标准呢，对吗。

Answer 2

销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入8500+销项税额1445+应收账款减少数（2500-4800）+预收账款增加数（300-200）+收回前期的坏账3=7748（万元）
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本中的原材料成本3080+进项税额538.05+存货中的原材料增加数（500+385-800）+应付账款减少数（380-800）+预付账款的增加数（320-215）=3388.05（万元）
(3)支付给职工以及为职工支付的现金=主营业务成本中工资及福利费用1800+年末库存商品中工资及福利费用225+营业费用中工资及福利费用215+管理费用中工资及福利费用185+应付工资减少数（285-365）+应付福利费用的减少数（142.5-182.5）=2305万元）
(4)支付的其他与经营活动有关的现金=年末库存商品中制造费用支付的现金部分（90-60）+
主营业务成本中制造费用支付的现金部分（720-480）+营业费用中支付的现金30+管理费用中支付的现金84+支付办公楼租金240=624（万元）
(5)取得投资收益所收到的现金=210（万元）
(6)处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=（固定资产变价收入38-清理费用3）+（无形资产价款200-支付的营业税收政策10）=225（万元）
(7)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=购买设备支付的现金350万元
(8)吸收投资所收到的现金=债券价款1000
(9)取得借款所收到的现金=短期借款300+长期借款850=1150（万元）
(10)偿还债务所支付的现金=（短期借款期初余额140+本年借入短期借款300-短期借款期末余120）+（长期借款期初余额250+本年借入长期借款850-长期借款期末余额1100）=320（万元）
说明:本题中长期借款期初余额250+本年借入长期借款850-长期借款期末余额1100=0同时根据资料（16）中的提示可以分析出当年计提的长期借款利息当年已支付.所以不用在本计算中考虑计提长期借款利息增加的长期借款数
(11)分配股利、利润和偿付利息所支付的现金=支付短期借款利息15+支付长期借款利息22+应付股利的减少数（45-25）=57万元.
附件：现金流量表.xls