涉及"以前年度损益调整"会计报表年初数怎么填?

Question

做一月份的帐,才发现2007年底的本年利润未结转至未分配利润,另还未计提12月的城建税和教育费附加.应要通过"以前年度损益调整"科目来调整.可是,还应同时调整07年度的会计报表的相关数字.包括:
1 资产负债表日编制的财务报表相关项目的期末数或本年发生数.
2 当期编制的财务报表相关项目的期初数或上年数.
这些都可以理解.可是我想问的是:在实务中,我调整完后,07年网上申报的会计报表的期末数和调整后的不一致,还有,08年1月的年初数填哪一个?若是填调整后的,和07年12月网上申报的期末数不一致怎么办?不会处理了.请知道的指教!
再有:本年利润结转至未分配利润时做:(亏损)
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
但是这样以前年度损益调整科目就有余额了.
我这样做对吗?

Answer 1

　　1、如果你年报(企业所得税汇算清缴)还没有报，可以更改上年凭证，连同利润分配——未分配利润的分录一起改，重新出报表的。
　　2、如果年报已经上报，就按照新会计准财主要账务处理的有关规定处理(如下)：
　　新会计准则主要账务处理中规定
　　6901 以前年度损益调整
　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。
　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费--应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
　　三、本科目结转后应无余额。

Answer 2

　　1、如果你年报(企业所得税汇算清缴)还没有报,
　　可以更改上年凭证,连同利润分配——未分配利润的分录一起改，重新出报表的。

　　2、如果年报已经上报，就按照新会计准财主要账务处理的有关规定处理(如下)
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　　6901 以前年度损益调整

　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。
　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费--应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
　　三、本科目结转后应无余额。

　　新会计准则主要账务处理中规定:

　　6901 以前年度损益调整

　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。
　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费--应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
　　三、本科目结转后应无余额。本回答被提问者采纳