销售自己使用过的未抵扣过
进项税的固定资产
小规模纳税人:
增值税=售价÷(1+3%)×2%
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:
银行存款(库存现金)
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:
应交税费——
应交增值税缴纳增值税时;
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款(库存现金)
借:固定资产清理
贷:营业外收入
或:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
城建税教育费附加
地方教育附加期末按应交税费——应交增值税计算。
如果是一般纳税人:
销售自己使用过的未抵扣过进项税(按税法规定,没有抵扣的政策)的设备
增值税=售价÷(1+4%)×4%÷2
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——
未交增值税 (按4%计算)
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款 (减半缴纳)
营业外收入
销售自己使用过的抵扣过进项税或按税法规定,可以抵扣的进项税,是企业的缘故,没有抵扣,比如取得是增值税普通发票的固定资产
增值税=售价÷(1+17%)×17%