关于合并财务报表编制问题2

Question

编财务报表抵消中华网校与东奥网校的方法不一样，导致结果不同。中华在调整子公司净利润时没有考虑内部债权债务抵消所导致的损益的影响，貌似符合书上的要求。例如2010教材中p539页（7）资产减值损失250000，p552页 借投资收益200000 贷财务费用200000.在p526页调整时，没有考虑。而东奥的考虑了。这怎么办。大家都是怎么做的？还有在母公司买商品给子公司或子公司买商品给母公司中为实现内部销售利润的抵消是否只调整子公司的净利润，不管母公司呢？  书上也是只调整子公司的。。。求指点。。谢谢

Answer 1

根据合并财务报表的规定。集团内借款所产生的利息要抵消的。集团内部的借款不应该有利息的存在。所以要抵消。

2.合并内部交易的报表中，存货抵消分录

借：营业收入

贷：营业成本

存货

这个分录的理由是，无论子公司卖给母公司，还是母公司卖给子公司。内部交易的时候，虚增了集团的利润，同时也虚增了存货的成本。这个分录就体现了内部虚增利润和存货的消除。

Answer 2

我学的是中华 网校，并没听东奥的，无论怎么说还是以教材为主吧，必定考试是按着教材评分的。