一般纳税人收到的安装费怎么入账

Question

公司是一般纳税人，核定的，所得税在国税缴。第一次遇到业主要求安装费开建安发票的，应该是其它业务收入吧？是地税开的建安发票，收了营业税、城建税、教育附加、印花税、综合基金。只是其它业务收入要不要结转其它业务成本啊？是不是还和以前一样结转库存材料呢?或者是不结转库存材料，然后在汇缴时填在收入明细表中缴企业所得税呢？因为都是电脑开票的，这笔安装费国税是没有反映的，只在地税反映的。谢谢大家了。。。

Answer 1

　　一般纳税人收到的安装费的入账方式：
　　1、根据代开的发票做帐时
　　借：银行存款（或应收账款等）
　　贷：其他业务收入
　　2、根据代开发票缴纳的税款单做帐时
　　借：应交税费--营业税
　　借：应交税费--城建税
　　借：应交税费--教育费附加
　　借：应交税费--个人所得税
　　贷：银行存款等
　　3、月末，根据缴纳的税金做提取分录
　　（1）提取个人所得税
　　借：所得税费用--个人所得税
　　贷：应交税费--个人所得税
　　（2）提取营业税及附加
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费--营业税
　　贷：应交税费--城建税
　　贷：应交税费--教育费附加
　　4、代开发票缴纳的个人所得税，要做到所得税费用里，作为预缴的所得税。

Answer 2

如果是混合销售行为的话。确认其他业务收入。一并征收增值税。
如果是兼营行为，确认其他业务收入，征收营业税。

Answer 3

如果是混合销售行为的话。确认为 主营业务收入 。一并征收增值税。

如果是分开核算的，确认其他业务收入，征收营业税。

只是其它业务收入要不要结转其它业务成本啊——是的。

是不是还和以前一样结转库存材料呢——是的。

或者是不结转库存材料，然后在汇缴时填在收入明细表中缴企业所得税呢？——不是的

因为都是电脑开票的，这笔安装费国税是没有反映的，只在地税反映的——就应该是国税是没有反映的，只在地税反映的。本回答被网友采纳