增值税一般纳税人企业2011年年初自行建造仓库,购入为工程准备的物资100000元,支付的增值税额为17000元(根据税法规定,增值税不得抵扣),实际领用工程物资(含增值税)105300元,剩余物资转作企业生产用原材料,包含的增值税可以抵扣;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为10000元,应转出的增值税为1700元;分配工程人员工资40000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元,工程于2011年4月完工并同时交付生产车间使用。
分录:
问题一:购入工程物资 (增值税不得抵扣,这句话是怎样理解,是不是要把增值税计入工程物资117000)
借:工程物资100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
贷:银行存款 117000
问题二:帮忙看看以下分录有没有错
实际领用工程物资
借:在建工程 105300
贷:工程物资 90000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)15300
剩余物资转作企业生产用原材料
借:原材料8300
应交税费-应交增值税(进项税额)1700
贷:工程物资 10000
领用了企业生产用的原材料一批
借:在建工程 11700
贷:工程物资 10000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)1700
分配工程人员工资40000元,企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元
借:在建工程43000
贷:应付职工薪酬 40000
生产成本-辅助 3000
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
什么是固定资产