计提所得税费用会计分录

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税费用的会计处理涉及两个关键步骤：计提和缴纳。首先，当企业产生应缴纳的所得税时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

这表示企业在计算出应税利润后，会将其应交的所得税金额从利润中扣除，计入“所得税费用”科目，这是一个反映企业经营亏损或盈利后需缴纳所得税的损益类科目。

所得税费用的计算则依据两个公式：一是当期所得税费用，等于税前会计利润乘以适用的所得税税率；二是递延所得税费用，涉及到递延所得税负债和资产的变化。最终，所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。

企业净利润的计算公式包括主营业务收入、成本、税金，以及其他收入和支出的调整，减去营业费用、管理费用、财务费用，再加上投资收益和营业外收支。理解并正确记录这些会计分录，对企业财务报表的准确反映至关重要。