应交税费为啥在借方如下:
应交税费属于负债类科目,期末余额在贷方表示当期有应该交的税没有交。
不过,应交税费虽然是负债类科目,但是却并不代表,应交税费的余额只能是在贷方,也有的时候,应交税费的期末余额是在借方。
那么应交税费的期末余额在借方都有哪些原因呢?
第一个原因,有多缴的税费需要退。
比如小规模纳税人,货品在销售的时候,借方,应收账款,贷方主营业务收入,贷方,应交税费-应交增值税,在季度末如果有计提税金的时候,借方是应交税费-应交增值税,贷方,是应交税费-未交增值税。
这时候,应交税费的期末余额是在贷方
如果,小规模纳税人公司在提前预交增值税的时候,需要做一笔账务处理,借方应交税费-应交增值税,贷方银行存款。
目前,小规模纳税人季度销售额45万以下,免征增值税,这时候预交的增值税就等于多交了,需要办理增值税退回。
多交的增值税在账面上就表示为应交税费期末是借方余额。
第二个原因,有留抵的进项税额。
有留抵的进项税额,这通常发生在一般纳税人公司里,一般纳税人的增值税是通过销项税额减掉进项税额计算得出,当销项的税额大于进项的税额,一般纳税人公司需要交增值税,这时候,应交税费的期末余额在贷方。
如果一般纳税人公司的销项税额比进项税额小,进项税额多,这时候企业不用做账务处理,应交税费的期末余额是在借方。