应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。
其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。
广义的应收账款管理分为两个阶段：
第一个阶段是，从债权开始成立到应收账款到期日这段时间的管理，即拖欠前的账款管理；
第二个阶段是，应收账款到期日后的账款管理，即拖欠后的账款管理。信用管理机构为了对这两个阶段的管理加以区别，往往将账款被拖欠前的管理称为应收账款管理(即狭义的应收账款管理)，而将逾期后的账款管理叫做商账追收。
扩展资料：
应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。主要有以下方面：
一、贷款融资
应收账款可以用于企业的流动资金贷款的基本条件，根据其大小及应收下游企业性质可以向银行申请流动资金贷款，用于企业的扩大经营与生产。
二、扩大销售
在市场竞争日益激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。
赊销对顾客来说十分有利的，所以顾客在一般情况下都选择赊购。赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
三、减少库存
企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。
参考资料：百度百科-应收账款管理
从增收节支、提高效益的管理目标考虑，应收账款管理的内容主要有：
1.控制应收账款的限额和收回的时间。企业以赊销作为提高竞争能力，扩大市场份额的手段，是借助商业信用来增加销售收入的，企业要通过实现销售并取得货币资金，来补偿生产经营中的各种耗费，以确保企业营运资金的循环周转，从而需要控制应收账款的额度与期限。
2.充分估计应收账款的持有成本和风险。采用信用政策意味着放弃一定的资金时间价值，信用规模越大，期限越长，失去的资金时间价值就越多，变现的不确定性风险就越大，可能出现的坏帐也就越多，代价就越高。
3.及时组织安排到期和逾期的应收账款的催收，避免企业资金被其他单位占用。企业在回收应收账款遇到困难或应收账款可能变成坏账损失时，应诉诸法律，主动争取法律的保护。
账龄分析是有效管理应收账款的基础
1.账龄分析是确定应收账款管理重点的依据。账龄分析是一种筛选活动，用以确定应收账款的管理重点，确定超过合同或信用政策规定的应收账款所超出时间是多长，其原因何在。财务人员可以按不同的标准，如销售地区、销售人员、账龄区间等计算结构比率，确定出回收率低的销货账及账龄区间内比例最大的应收款。在此基础上，财务人员或按照账龄长短，或按原因分析所揭示问题的严重性，或按应收账款的地区、行业分布，提出应收账款的管理重点，并据以按轻重缓急，编制应收账款催收计划，有效、快捷收回应收账款。
2.账龄分析是编制和实施账款催账计划的基础。应收账款催收计划的编制和实施主要包括下列内容：(1)核对账目。财务人员应根据账龄分析表上列示的购货单位，按重要性原则依次排列，核对帐目，确定应收账款的数额。(2)分别情况，督促催收。对账龄时间长，困难大或有特殊问题的应收账款，财务人员应提请企业高层管理人员安排时间或组织有人催收;对购货方违约形成的长期未决的款项，二年以上的金额巨大款项，财务人员应在分析问题的基础上提请企业管理决策人员采用法律手段解决。财务人员编制的应收账款催收计划及时报送销售部门、企业管理部门，以期得到他们的相应积极配合。
3.可对不同客户采取不同的销售策略。通过账龄分析，财务人员可以根据应收账款的流动性情况将客户分成以下三种：(1)对流动性强的应收账款户头，交易多，信誉好，能够比较及时付清购货款项，企业应保证其货源，并给予优厚的信用政策。(2)流动性一般的户头，此类客户对货款有一定的付现能力，但也时常拖欠，对此，企业一方面应健全、完善销售制度，严格按合同供货、收款;另一方面，要加强货款的催收工作，必要时也可以给予一定的优惠政策，促使其及时付款。(3)流动性差的户头，此类客户或信誉差，或付款能力弱，对这样的客户，必须对其限制供货，甚至不给予赊账。
4.可以促进加强销售部门、销售人员的考核，有利于企业的销售管理。通过对应收账款的账龄分析，可以看到各销售部门、销售人员占用资金的数额，以及占用时间的长短，便利对销售承包责任制更全面的考核，有利于完善企业的销售承包责任制。
建立内部销售责任制，强化应收账款的管理
企业要提高赊销效果，必须强化日常管理，建立销售责任制，将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据。为此，应建立如下指标考核体系，并落实到各责任单位及责任人：
1.销售收入总额。应收账款数额也应包含其内，从售货的角度考查销售人员的实际业绩。
2.货款回收率。应收账款的积累量将加大企业资金投入的需求，在一定时间内应清偿应收账款总量的决定因素之一就是货款的回收率。
3.应收账款周转期。利用信用政策的信用期间，反映购货企业的信用好坏，通过对销售部门应收账款周转期的考核，进一步制定对不同信用的购货企业的信用政策。
4.拖欠的货款及拖欠的天数。及时从销售部门掌握购货企业压占本企业资金的情况，进行赊销，实际上就是一个有限的时间向顾客提供资金。因此，企业要对拖欠货款数额较大，拖欠天数较长的顾客抓紧催收工作，严格进行控制。
5.市场占有率。在企业赊销的同时，要掌握自己产品年拥有的市场情况，在建立适于企业发展目标的稳定信用政策的同时，提高市场的竞争力。
建立应收账款的计算机日常管理监督体系
应收账款的管理要耗费大量的人力、物力，而将计算机用于应收账款的管理，则能迅速准确地提供应收账款管理所需的信息，提高工作效率。为此，企业应积极开发电子计算机电讯网络，以便迅速地收集、贮存、反馈和分配赊销信息，建立应收账款的计算机管理系统，进行科学化、规范化的管理监督。可以将应收账款按客户及销售单位和责任人进行分类，并输入计算机内，企业的赊销情况全部用计算机管理，这样，企业的赊销管理部门能够随时得到下列信息。
(1)赊销总数、已付货款、现金折扣以及未付款余额等明细表。(2)应收账款的账龄分析表，拖欠货款的单位及拖欠天数簿。(3)各责任单位和责任人的指标完成情况。(4)客户的付款情况及信用情况。(5)赊销状况及货款催收措施、收账对策。(6)反映变化趋势信息的主要比率。(7)在各种风险条件下的信用程度的总评价。
采用政策法令的形式，加强企业间的各种应收账款的管理
应收账款是企业的一种债权，是出于尽快实现产品销售、争取客户、扩大市场占有份额、增加本企业收益等考虑而采用赊销方式形成的。采取赊销策略，企业的本意是为了增加收益，但仅就应收账款长期被无偿占用而言，就会使这部分资金在被占压期间无法参加资金流通，增加企业的机会成本，对债权企业来说造成一种损失。债务方在归还应付账款之前，无偿占用着这笔资金，相当于使用无息贷款，所以从主观上当然不会愿意归还。应收账款长期大量积压，几经清理的三角债问题的存在，在很大程度上与这一原因有关。本回答被网友采纳
一、设立专职机构并明确责任；
二、明确信用控制流程并进行制度规范；
三、实施信用流程的事前、事中、时候控制；
四、信用规划和业绩考核相结合；
五、账龄分析、客户信用评级、风险评估、信用控制。等等
应收账款既是财务的“风险源”，又是企业发展的“助力器”，管理好应收账款，是保障现代企业快速发展、财产流动畅通的一把深海利剑。
一、事前控制：(从签约到发货)
1.建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录。从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。
(1)对客户的审查内容可以大致归纳为5点：
①人员素质，销售业绩，社会关系
②地理位置，物流配送情
③从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历
④信用档案，有无不良纪录
⑤关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景。
(2)对客户的评定等级可分为4类：A类客户，回款2个月内;B类客户，回款5个月内(最好预付一部分货款);C类客户，回款8个月内(必须预付一部分货款);D类客户，回款时间相当长，不可靠(必须货款两清)。
2.签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。在销售合同中应明确的主要内容：
(1)明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等
(2)明确双方的权利义务和违约责任
(3)确定合同期限
(4)签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章(避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章)
(5)电话订货，最好有传真件作为凭证。
合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。
二、事中控制：(从发货到收款)
1.发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对;公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系(由销售人员和客服中心进行全程跟踪)。
收账策略可分为4类：A类客户，按常规合同;B类客户，最好预付一部分货款;C类客户，必须预付一部分货款;D类客户，必须货款两清。
2.回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免形成账目混乱互相推诿、责任不清;并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。
有几种情况容易形成单据、金额等方面的误差。
(1)产品结构为多品种、多规格
(2)产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同
(3)产品出现平调、退货、换货时
(4)客户不能够按单对单(销售单据或发票)回款。
以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而形成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。
三、事后控制：(从欠款到追收)
1.欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于财产周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3(如果期限是60天，最后收款期限不能超过80天);如超过，即马上采取行动追讨。
2.总数量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。
追款的三个步骤：
①联系
关键字：电话;联系沟通;债务分析;分析拖款征兆
销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②信函
关键字：期限;实地考察;保持压力;确定追付方式
销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是特别严肃的，是不能够容忍被拖欠的。
③走访：资信调查，合适的催讨方式
销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。
3.对已拖欠款项的处理事项：
①文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备
②收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性
③追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函，视情况及时发出
④最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义
⑤要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼
⑥寻求帮助：依靠催收平台讨回账款，财产百分百，是一家的基础在于大数据技术提供不良财产处置服务的金融科技服务公司，整合全国不良财产处置行业力量，为金融机构提供一站式贷后解决方案，致力打造业内领先的不良财产处置与变现平台。
四、预警管理
1.每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。
2.任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月，一律报告公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。